Дипломная работа на тему "Проведение таможенного контроля в Республике Казахстан"

ГлавнаяТаможенная система → Проведение таможенного контроля в Республике Казахстан




Не нашли то, что вам нужно?
Посмотрите вашу тему в базе готовых дипломных и курсовых работ:

(Результаты откроются в новом окне)

Текст дипломной работы "Проведение таможенного контроля в Республике Казахстан":


Содержание

Введение

Глава 1 Проведение та моженного контроля в Республике Казахстан

1.1 Сущность та моженного контроля в Республике Казахстан

1.2 Этапы проведения та моженного контроля

Глава 2. Анализ проведения та моженного контроля по ВКО

2.1 Места проведения та моженного контроля по ВКО

2.2 Анализ проведения та моженного контроля за товарами и транспортными средствами, перемещаемыми на железнодорожном транспорте ВКО

2.3 Анализ проведения та моженного контроля за товарами и транспортными средствами по ВКО

Глава 3. Совершенствование процедуры та моженного контроля и та моженного оформления товаров и транспортных средств

3.1Система эффективного послета моженного контроля

3.2 Рекомендации по упрощению процедуры та моженного оформления

Заключение

Список использованной литературы


Введение

Реформы политического и экономического характера, проводимые в Казахстане, привели к изменениям и сфер управления. Одной из таких существенных сфер является таможенное дело и таможенная политика, которая составляет важную часть внутренней и внешней политики Республики Казахстан. Таможенная политика способствует становлению и развитию нового экономического уклада, содействует становлению и развитию новых, рыночных отношений в национальной экономике страны.

Таможенную политику в Казахстане осуществляют таможенные органы страны, которая в качестве составляющей входит в общую внутреннюю и внешнюю политику республики.

Проведение таможенной политики Казахстаном имеет целью защищать рынок страны, интересы казахстанских производителей и потребителей, поощрять экспорт и развитие импортозамещающего производства, обеспечивать приток в страну иностранных инвестиций.

Для того, чтобы правильно проводилась таможенная политика необходимо наличие таких средств в ней, которые позволили бы контролировать ситуации при осуществлении внешнеэкономической деятельности (далее - ВЭД), а именно проведение та моженного контроля и та моженного оформления. Отдельно хотелось бы выделить фискальную функцию таможенных органов, т. к. на сегодняшний день полное поступление денежных средств в бюджет является первостепенной задачей.

Заказать написание дипломной - rosdiplomnaya.com

Уникальный банк готовых защищённых студентами дипломных проектов предлагает вам приобрести любые проекты по необходимой вам теме. Грамотное написание дипломных работ по индивидуальным требованиям в Казани и в других городах России.

В настоящее время прилагаются усилия для преобразования таможенной службы в реально действующий инструмент государственного регулирования казахстанской внешней торговли, что требует создания современной таможенной службы с новой системой управления, разработки новой стратегии в области контроля и модернизации используемых традиционных таможенных процедур.

Основной целью этих усилий является поиск наиболее эффективных и рациональных путей решения задач, стоящих перед таможенными органами в области проведения фискальной политики, регулирования внешней торговли и обеспечения экономической безопасности государства.

Необходимость эффективного содействия развитию внешнеэкономических связей поставила перед казахстанской таможней задачу разработки нового подхода к развитию Смело, можно сказать, что таможенный тариф является основным инструментом экономической политики и государственного регулирования внутреннего рынка товаров РК при его взаимосвязи с мировым рынком. Это определяет значимость таможенных органов как фискальных органов страны. На сегодняшний день поступление денежных средств от уплаты таможенных пошлин, налогов и сборов имеет огромное значение, т. к. это составляет 15% от поступления всех налогов в бюджет.

Проведение та моженного контроля заключает в себе деятельность должностных лиц та моженного учреждения по проверке товаров, транспортных средств, физических лиц, пересекающих таможенную границу государства, с целью недопущения нарушения норм та моженного законодательства. Данный инструмент таможенной политики позволяет контролировать перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу РК.

Оценивая таможенную политику и методы регулирования ВЭД, можно утверждать, что государство всегда ищет компромисс между двумя крайними направлениями. С одной стороны, увеличивая размер таможенных платежей за единицу товара, можно легко получить денежные средства для государственных потребностей. Но при этом увеличиваются цены на товары и сокращаются объемы товаров, перемещаемых через таможенную границу, государство и население не получают необходимые им импортные товары в достаточном количестве. Вместе с тем, улучшается общая сумма таможенных платежей, казахстанские товары становятся неконкурентоспособными на внешнем рынке и валютные доходы государства сокращаются. Возникает множество других негативных последствий - социальных, экономических, технических политических.

Становление таможенных органов РК проходит в очень непростых экономических условиях. Восьмилетний опыт существования таможенной службы показал, что без четкого определения стратегических целей, формулировки ясных приоритетов достижение серьезных успехов невозможно.

Таможенное дело в РК формируют порядок и условия перемещения через таможенную границу товаров и транспортных средств, взимания таможенных платежей и налогов, та моженного оформления, та моженного контроля и другие средства осуществления таможенной политики. Особое место здесь занимает таможенное оформление, которое в связи с широким кругом торгующих стран с Республикой Казахстан, должно обеспечить правильность та моженного оформления товаров и транспортных средств. Таможенные органы совместно с другими министерствами и ведомствами РК принимают непосредственное участие в разработке и реализации этой политики. Рассмотрение участия таможенных органов в международной деятельности является необходимым тем более, если таможенные органы являются одним из доходных отраслей деятельности в экономики нашего государства.

В данной работе исследованы действия таможенных органов в области та моженного контроля на железнодорожном транспорте, указаны основные элементы и выделены наиболее значимые меры в данной области регулирования, также хотелось бы выявить ряд проблем существующих на сегодняшний день и дать характеристику путей их решения. Основными данного исследования являются:

определение значения та моженного контроля при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РК на железнодорожном транспорте;

правовая основа та моженного контроля;

влияние та моженного контроля на поступление денежных средств в бюджет;

значение осуществления правоохранительной деятельности таможенных органов по борьбе с контрабандой, нарушениями таможенных правил и административными правонарушениями;

определение эффективности проведения та моженного контроля и та моженного оформления на сегодняшний день;

перспективы усовершенствования та моженного контроля, та моженного оформления и фискальной деятельности таможенных органов.

В ходе написания дипломной работы использовались различные источники: Таможенный Кодекс Республики Казахстан, статистическая информация таможни "Семей" и Агентства Та моженного Контроля Республики Казахстан, учебные пособия по таможенному делу и таможенному праву казахстанских и российских авторов, а также периодическая литература: "Внешнеэкономическая деятельность в Казахстане", газета "Кеден", "Вестник Министерства Государственных доходов Республики Казахстан", "Вестник ВЭД", газеты "Казахстанская правда" и "Рудный Алтай".


Глава 1 Проведение та моженного контроля в Республике Казахстан 1.1 Сущность та моженного контроля в Республике Казахстан

Таможенный контроль - это деятельность должностных лиц та моженного учреждения по проверке товаров, транспортных средств, физических лиц, пересекающих таможенную границу государства, с целью недопущения нарушения норм та моженного законодательства.

К формам та моженного контроля следует отнести следующие:

таможенный досмотр товаров и транспортных средств;

в случае необходимости проведение личного досмотра физических лиц;

ведение учета товаров и транспортных средств;

проведение осмотра магазинов беспошлинной торговли, свободных складов, таможенных складов, складов временного хранения и иных объектов находящихся в сфере таможенной деятельности.

Таможенный досмотр товаров и транспортных средств, равно как и другие формы та моженного контроля, означает не только проверку самих товаров и транспортных средств, но и изучение сопроводительных, таможенных документов, сличение сведений, записанных в документах, с фактическими данными. Если потребуется, таможенные органы имеют право запросить банки и иные учреждения, осуществляющие отдельные банковские операции, данные о состоянии счетов лиц, перемещающих через таможенную границу товары и транспортные средства. Правоохранительные, налоговые и другие государственные органы должны сообщать в таможенные органы сведения, необходимые для более внимательного проведения та моженного контроля.

Личный досмотр как исключительная форма та моженного контроля проводится по письменному решению руководителя, если есть серьезные основания полагать, что "физическое лицо, следующее через таможенную границу Республики Казахстан либо находящееся в зоне та моженного контроля или транзитной зоне международного аэропорта, скрывает при себе и не выдает товары, являющиеся объектами нарушения законодательства Республики Казахстан (ст.448 Та моженного Кодекса РК).

Таможенный контроль осуществляется в специально отведенных зонах та моженного контроля. Передвижение товаров, совершение коммерческой деятельности внутри этой зоны допускаются только с разрешения та моженного органа. Товары находятся по таможенным контролем в течении срока, отпускаемого под тот или иной таможенный режим. При вывозе товаров с таможенной территории Казахстана начало та моженного контроля приходится на момент принятия таможенным органом таможенной декларации. Заканчивается таможенный контроль в момент пересечения этих товаров таможенной границы. Инструкция о порядке создания и обозначения зоны та моженного контроля, утвержденная приказом Та моженного комитета Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 3 ноября 1999 года, определяет, что основанием для признания мест зоной та моженного контроля являются: "решение о признании мест временного хранения, свободного склада, та моженного склада; регистрационные документы о месте нахождения та моженного органа; решение та моженного органа об установлении мест та моженного оформления, в том числе в аэропортах, железнодорожных станциях, решение Правительства Республики Казахстан о создании (открытии) международного пункта пропуска" (п.4).

"Перемещение товаров и транспортных средств в пределах зоны та моженного контроля, а также через ее границу, не совпадающую с государственной границей (за исключением случаев перемещения через таможенную границу Казахстана), хозяйствующими субъектами, находящимися в зоне та моженного контроля, физическими лицами, постоянно в ней проживающими, гласит пункт 11 Инструкции - производится по документам, удостоверяющими личность, и по специальным пропускам на транспортные средства. Должностное лицо та моженного органа на основании своего служебного удостоверения имеет право доступа в любое помещение, на территорию, если это необходимо для проведения надлежащего та моженного контроля".

К методам проведения та моженного контроля можно отнести:

привлечение специалистов, экспертов для более тщательного проведения та моженного контроля;

проведение идентификации транспортных средств и товаров, помещений;

проверка финансовой деятельности юридических и физических лиц, перемещающих товары через таможенную границу;

проверка внешнеэкономической деятельности этих лиц;

проведение выборочного контроля.

Теперь более подробно об этих методах та моженного контроля. Таможенные органы для проведения та моженного контроля специфических товаров, а также с целью решения возникших проблем, разрешение которых требует специальных знаний, могут приглашать специалистов, экспертов из государственных органов, учреждений, из частных, предпринимательских структур, известных ученых.

Другим методом та моженного контроля является идентификация товаров и транспортных средств. Идентификация - это отождествление товара или транспортного средства. Действия по идентификации проводят с целью быть уверенным в том, что этот товар именно тот самый товар, это транспортное средство - то самое транспортное средство, которые были задержаны, или находятся под контролем, или на хранении и т. д. Достижение цели идентификации делается путем наложения пломб, бумажных заклеек с печатями, посредством взятия проб и образцов этих товаров, путем описания товаров, их фотографирования, изготовления чертежей по этим товарам, иллюстраций и т. д. Убирать, стирать все эти пломбы, наклейки и прочие маркировки можно только с разрешения та моженного органа. В порядке исключения средства идентификации без разрешения та моженного органа можно убирать, если появилась реальная угроза уничтожения всего товара или его существенной порчи. Но об этом обстоятельстве незамедлительно информируется таможенный орган.

Так же относятся к методу осуществления та моженного контроля проверка как финансовой, так и внешнеэкономической деятельности предприятия, учреждения. Проверку этой деятельности предприятия, фирмы производят для того, чтобы обеспечить исполнения норм казахстанского законодательства и международных соглашений Казахстана, контроль за соблюдением которых возложен на таможенные учреждения страны. Такую проверку производят, когда есть основания полагать, что законодательство республики и нормы международных соглашений Казахстана не исполняются или исполняются не в должной форме.

Выборочный таможенный контроль как метод используется в процессе проведения та моженного контроля. Если есть все основания полагать, что все товары имеют легальный характер, это видно из результатов произведенного выборочного контроля, то и нет особой необходимости в тотальной, всеохватывающей проверке. Поэтому временами применяют этот метод та моженного контроля.

Неприменение других методов и форм та моженного контроля, а также освобождение от контроля не означают, что предприятие, фирма, физическое лицо свободны от исполнения положений та моженного законодательства и норм международных соглашений и договоров республики. В любое время выборочному контролю может, быть подвергнут проведение любого вида та моженного контроля.

Не исключено и проведение та моженного контроля и после выпуска товаров и транспортных средств. Обычно дополнительный контроль производят при наличии тех или иных оснований. Так, в статье 215 Закона "О таможенном деле" сказано: "Вне зависимости от выпуска товаров и транспортных средств таможенный контроль за этими товарами и транспортными средствами может производиться в любое время, если имеются достаточные основания полагать о наличии нарушения законодательства Республики Казахстан или международных договоров Республики Казахстан, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы Республики Казахстан". В этом случае таможенными органами проверяется наличие товаров, проводится их дополнительный досмотр, проверяются коммерческие документы, особенно те, которые имеют отношение к внешнеэкономической деятельности. Такая проверка, перепроверка обычно производится по месту нахождения декларанта, а также тех лиц, которые имели отношение к перемещению товаров и транспортных средств через таможенную границу Республики Казахстан. При обнаружении нарушений норм закона и международных договоров Казахстана лица, виновные в их нарушении, несут предусмотренную законом ответственность.

Товары и транспортные средства находятся под таможенным контролем с момента его начала и до завершения в соответствии с таможенным режимом:

при ввозе таможенный контроль начинается с момента пересечения товаров и транспортных средств таможенной границы Республики Казахстан и завершается при выпуске товаров и транспортных средств для свободного обращения на территории Республики Казахстан либо при обратном пересечении таможенной границы Республики Казахстан.

При вывозе таможенный контроль начинается с момента принятия таможенной декларации. Таможенный контроль товаров и транспортных средств, вывозимых за пределы таможенной территории Республики Казахстан, завершается в момент пересечения таможенной границы Республики Казахстан;

Таможенные органы вправе принудительно останавливать товары и транспортные средства, перемещаемые под таможенным контролем.

Таможенный контроль за транспортными средствами и товарами, перевозимыми по территории Республики Казахстан автомобильным транспортом, в том числе после перезагрузки товаров с других видов транспорта на автомобильный, вне мест расположения таможенных органов Республики Казахстан, производится в целях выявления следующих товаров:

а) ввезенных в Республики Казахстан помимо та моженного контроля либо перемещенных через границу Республики Казахстан обманным путем с использованием документов или средств идентификации;

б) не представленных в установленные сроки в таможенный орган назначения;

в) оформленных в государствах - участниках Та моженного союза с нарушением правил, установленных совместными нормативными правовыми актами таможенных служб государств - участников Та моженного союза;

г) подакцизных, подлежащих маркировке акцизными марками, перевозимых без таких марок либо с марками не установленного образца;

д) иных товаров, являющихся непосредственными объектами таможенных правонарушений.

Таможенный контроль за товарами и транспортными средствами может производится в дневное и ночное время суток на территории Республики Казахстан непосредственно вдоль таможенной границы по рубежу дислокации приграничных таможенных постов и пунктов пропуска (на прилегающих объездных и проселочных дорогах). В исключительных случаях при проведении оперативных мероприятий в соответствии с приказом и планом, утвержденным начальником та моженного органа или лицом, его замещающим, а также при проведении иных оперативно-заградительных мероприятий таможенный контроль за товарами и транспортными средствами осуществляется на внутренних автодорогах Республики Казахстан. Таможенный контроль за товарами и транспортными средствами проводится таможенными нарядами непосредственно вдоль таможенной границы (на объездных и проселочных дорогах). Конкретные направления осуществления контроля и количества таможенных нарядов определяются начальниками таможенных органов Республики Казахстан.


1.2 Этапы проведения та моженного контроля

Первостепенной задачей организации та моженного контроля является развертывание сети таможен и их структурных подразделений, приближенных к участникам внешнеэкономических связей, местам наиболее интенсивной внешнеэкономической деятельности, с целью сокращения времени перемещения через таможенную границу и ее пересечения физическими лицами.

На таможни и таможенные посты приходится основной объем работы по осуществлению та моженного контроля и оформления. Поэтому решение вопросов, связанных с определением оптимальной структуры таможни (та моженного поста), отражающей цели, принципы, основные направления, порядок организации взаимодействия внутри этих структур и между таможенными органами в целом - другая принципиально важная задача организации та моженного контроля

Другим направлением организации та моженного контроля является включение в этот процесс участников внешнеэкономической деятельности, предприятий транспорта и связи, других правоохранительных органов, органов исполнительной власти субъектов Республики Казахстан. Особая роль здесь принадлежит таможенным брокерам, таможенным перевозчикам, владельцам складов временного хранения и таможенных складов. Это они облегчают и ускоряют проведение та моженного контроля, сокращают издержки времени, сил и средств.

Таким образом, только путем достижения согласованности всех организационных и практических мер при следовании товаров, транспортных средств и лиц через таможенную границу создаются необходимые условия для организации эффективного та моженного контроля.

Организация та моженного контроля в регионе состоит из:

определения предполагаемого объема работы таможенных органов (количество участников ВЭД, товаров и транспортных средств, а также лиц, подлежащих таможенному контролю);

установления мест та моженного контроля и оформления, оптимального распределения между ними объема работы по ТК и ТО, создания надлежащих условий для осуществления этих процедур;

определения числового состава и разработки оптимальной структуры та моженного органа;

подбора и обучения кадров;

создания материально-технической базы;

разработки системы связи и взаимодействия как внутри та моженного органа, так и между таможенной и околотаможенной сферами;

обеспечения устойчивой работы всех служб та моженного органа, принимающих участие в осуществлении та моженного контроля.

Типовая схема организации та моженного контроля отражает систему взаимодействия служб таможенных органов и других предприятий и организаций.

При ввозе товаров и въезде лиц типовая схема включает в себя следующие мероприятия:

уведомление та моженного органа В пересечении таможенной границы товаром и транспортным средством, а в соответствующих случаях - о лицах, пересекающих таможенную границу, и принятие таможенным органом такого уведомления;

представление таможенному органу товаров, транспортных средств и документов на них, а в соответствующих случаях и на лиц;

оформление принятия под таможенный контроль товаров, транспортных средств и документов на них, а в случаях, определенных таможенными правилами, - осуществление идентификационного выборочного или полного досмотра товаров и транспортных средств, а также повторного досмотра;

в случаях, когда это обусловлено правилами, оформление доставки товаров, транспортных средств и документов на них в таможню назначения;

принятие доставленных товаров и транспортных средств таможней назначения под таможенный контроль;

уведомление таможни отправления о доставке (недоставке) товаров, транспортных средств, документов на них);

помещение товаров на склад временного хранения;

принятие таможенным органом таможенной декларации;

таможенный контроль и оформление товара после принятия таможенным органом таможенной декларации;

завершение та моженного оформления и принятие по его результатам соответствующего решения.

При вывозе товаров, транспортных средств и выезде лиц последовательность операций при осуществлении та моженного контроля изменяется, хотя это существенно не влияет на принципиальную схему организации та моженного контроля.

Таможенные органы используют только те формы та моженного контроля, которые являются достаточными для обеспечения соблюдения действующего законодательства. При этом выборочность и достаточность форм контроля являются принципами его организации.

Выбор форм та моженного контроля может зависеть от характера и стоимости ввозимых на таможенную территорию товаров, вида та моженного режима под который они помещаются.

Например, товары, ввозимые на таможенную территорию Республики Казахстан и помешенные под режим выпуска для свободного обращения, реимпорта и та моженного склада, должны предъявляться таможенному органу, производящему таможенное оформление таких товаров. В таком случае, вместо идентификационного досмотра осуществляется досмотр не менее 50% товаров каждого наименования из числа всех предъявленных товаров в случаях, если:

описание и / или код товара, также страна происхождения в разных товаросопроводительных и таможенных документах различаются;

в составе одной партии осуществляется ввоз товаров с высоким уровнем та моженного обложения (если сумма подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов, за исключением НДС, в отношении товара превышает 15% его таможенной стоимости) и с низким уровнем та моженного обложения (если сумма подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов, за исключением НДС, в отношении товара не превышает 15% его таможенной стоимости)

В то же время, если ввозимые товары не облагаются таможенными пошлинами и налогами, то проводится только идентификационный досмотр таких товаров.

Таможенные органы Республики Казахстан особое значение уделяют контролю за ввозом в страну оружия, боеприпасов, наркотических и психотропных веществ, печатной продукции, кино, - фото, - аудио,-видеоматериалов, направленных на пропаганду фашизма, возбуждения социальной, расовой, национальной и религиозной розни. Для решения такой задачи таможенные органы периодически организуют 100% - ный досмотр воздушных судов и прибывающих на них пассажиров, ручной клади и багажа.

Личный досмотр применяется как исключительная форма та моженного контроля.

Таможенное законодательство Республики Казахстан предусматривает освобождение от такой формы та моженного контроля, как таможенный досмотр, только при наличии перечня лиц, товаров и транспортных средств, освобождаемых от та моженного контроля.

Таможенному досмотру не подлежат:

Личный багаж Президента РК и следующих вместе с ним членов его семьи;

Личный багаж депутатов Парламента РК и членов Правительства РК при пересечении ими границы в связи с исполнением своих депутатских или служебных обязанностей;

Иностранные военные корабли (суда), боевые и военно - транспортные воздушные суда и военная техника, следующая своим ходом.

Право освобождения от та моженного досмотра представлено Председателю ГТК или лицу, его замещающему, в тех случаях, когда это отвечает жизненно важным интересам Республики Казахстан.

Освобождение от определенных форм та моженного контроля в соответствии с международными договорами осуществляются после ратификации этих договоров.

Примером может служить оформление дипломатической почты. При осуществлении та моженного контроля лица таможенных органов производят только внешний осмотр дипломатической почты и проверяют соблюдение требований о маркировке и описании почты в курьерном листе, ибо эти требования установлены рядом международных конвенций.

Таможенный контроль на железнодорожных путях сообщения осуществляется пограничными и внутренними таможенными органами в следующих местах:

на пограничных железнодорожных станциях;

на контрольных постах, расположенных непосредственно у границы;

на перегонах между государственной границей и пограничной железнодорожной станцией;

на перегонах между ближайшей к пограничной внутренней станцией и пограничной.

Внутренними таможнями таможенный контроль осуществляется на специально выделенных железнодорожных путях товарных дворов железнодорожных станций.

Таможенное оформление физических лиц осуществляется:

непосредственно в вагонах пассажирского поезда;

на вокзалах пограничных железнодорожных станций.

Технологический комплекс контроля включает линии контроля служб, принимавших участие в оформлении и контроле.

При убытии из страны в указанную схему входят:

линия та моженного контроля, почта, телеграф, телефон и отделение банка;

линия оформления багажа и груза транспортным предприятием, осуществляющим международные перевозки;

линия пограничного контроля;

линия контроля наличия оружия и металла под одеждой на человеке - линия безопасности.

На линии та моженного контроля в процессе досмотра ручной клади и багажа в случае необходимости, при наличии продукции животного и растительного происхождения, приглашаются сотрудники органов ветеринарного и фитосанитарного контроля.

При прибытии в страну (в РК) в технологический комплекс контроля входят:

линия пограничного контроля;

линия получения багажа и грузов;

линия та моженного контроля, с которой совпадают линии фитосанитарного и ветеринарного видов контроля.

Все эти вопросы отражаются в решении начальника таможни на охрану таможенной границы.

Разработанные каждой службой технологические схемы по своему профилю сводятся в единую технологическую схему оформления лиц, товаров и транспортных средств. После согласования схема утверждается начальником пограничной железнодорожной станции, начальником таможни (та моженного поста), начальником ОКПП (КПП) или отделения ОКПП погранвойск, руководителями пунктов медико-санитарного, ветеринарного контроля, руководителем органа милиции (линейного отдела УВД на железнодорожном транспорте) [7, с.120].

Важным средством, обеспечивающим своевременность оформления железнодорожных поездов загранследования, является поддержание должного погранично-та моженного режима при оформлении поездов загранследования на контрольном посту на границе, на перегоне от контрольного поста до пограничной железнодорожной станции и на пограничной железнодорожной станции во время оформления лиц, товаров и транспортных средств до окончания их таможенно-пограничного оформления.

В каждом железнодорожном пункте пропуска через государственную границу, с учетом местных условий, руководство железнодорожной станции совместно с пограничными и таможенными органами определяют территории, пути, площадки и помещения, где осуществляется пограничный, таможенный и иные виды контроля.

В таких местах, с целью создания необходимых условий для проведения контроля, исключения доступа лиц к закрытым для них местам, транспортным средствам международного следования и незаконного пересечения государственной границы, а также предотвращения совершения контрабандных действий, валютных операций и иной противоправной деятельности, таможенными органами и погранвойсками вводятся дополнительные режимные ограничения.

Отстой вагонов международного сообщения на досмотровых площадках не допускается.

Доступ лиц к поездам (вагонам, контейнерам) международного сообщения в период их погранично-та моженного контроля запрещается.

Встречающим и провожающим лицам не разрешается входить в помещения, где находятся лица, не прошедшие перед отправлением за границу таможенный и паспортный контроль.

Посадка и высадка пассажиров на пограничных железнодорожных станциях из поездов (вагонов) международного сообщения, а также погрузка (выгрузка) почты, багажа и иного имущества производится только с разрешения пограничных и таможенных властей.

В пунктах пропуска через границу вводится пропускной режим.

Вход в зону та моженного оформления и контроля разрешается только по пропуская, выдаваемым таможенными органами.

Под контрольным постом пограничной железнодорожной станции понимается инженерное сооружение, представляющее собой досмотровую площадку для осмотра длинномерных поездов (50х60 вагонов) с 1-2, 1-4 железнодорожными колеями.

По периметру поста устанавливается ограждение, оборудованное периметровой сигнализацией или иными средствами охраны от несанкционированного доступа.

На контрольных постах возводятся (строятся) специальные помещения для работающих смен сотрудников пограничных и таможенных органов.

Основное назначение контрольного поста - осуществление внешнего наружного осмотра пассажирских поездов и полный внешний, а при необходимости - и внутренний осмотр всех грузовых, как груженных, так и порожних поездов (вагонов), убывающих за границу и прибывающих из-за границы.

Подразделениями та моженного органа и ОКПП (КПП) - отделения пограничного контроля пограничного контроля за грузовыми поездами в процессе службы на контрольном посту имеют право вскрывать с целью осуществления та моженного и пограничного контроля опломбированные вагоны (контейнеры). Вскрытие вагонов (контейнеров) со снятием пломб осуществляется в присутствии представителя железнодорожной станции и оформляется актом вскрытия, который подписывается представителями железнодорожной станции, та моженного органа и контрольно - пропускного пункта погранвойск.

Транспортные средства - пассажирские и грузовые поезда, оформленные на контрольном посту, учитываются в специальных книгах учета движения через границу транспортных средств.

В вокзалах и других станционных зданиях выделяются служебные помещения для ОКПП погранвойск, таможенных органов и других организаций, осуществляющих контроль за передвижением через государственную границу Республики Казахстан лиц, транспортных средств, товаров и иного имуществ.

Для целей та моженного оформления и контроля в железнодорожных вокзалах выделяются и оборудуются залы та моженного оформления и пограничного контроля с технологическими линиями паспортно-та моженного и других видов пограничного оформления следующих через границу лиц по прибытию и убытию, помещения для личного досмотра лиц, следующих через границу.

Физические лица, следующие из-за границы до пограничной станции или выезжающие за границу на такой станции, проходят пограничный контроль и таможенное оформление ручной клади и багажа только в вышеуказанных залах, а остальные - непосредственно в поездах.

Снятие ручной клади и багажа пассажиров, следующих в прямом беспересадочном пассажирском сообщении через границу, для проведения тщательного та моженного оформления и контроля в залах производится по решению должностного лица та моженного органа.

Проведение контрольно-досмотровых мероприятий и та моженного оформления непосредственно в поездах является одним из самых напряженных направлений работы. Время нахождения в поезде наряда ограничено расписанием.

Служба (работа) пограничных и таможенных смен согласовывается и строится с учетом графика движения пассажирских и грузовых поездов через государственную границу.

Повседневная служба - это согласованные по месту, цели, времени непрерывные действия оперативных подразделений, подразделений правоохранительного блока с сочетании с режимными мероприятиями, проводимыми таможенными органами по единому замыслу и плану в определенном районе в целях пресечения контрабандной деятельности, нарушений таможенных правил, обеспечения безопасности работы таможенных органов, должностных лиц таможенных органов и членов их семей в целях успешного выполнения возложенных на эти органы задач.

Специальная операция может проводиться во взаимодействии с соединениями, частями и подразделениями пограничных войск, территориальными органами МВД РК, КНБ, Налоговой полиции РК.

При планировании и организации службы расчет сил и средств производится с учетом стабильной обстановки, заложенного в расписании движения пассажирских и графике движения грузовых поездов в течение смены (12 часов; 24 часа)

Товарные поезда и перевозимые на них грузы, так же как и другие товары и транспортные средства, вывозимые на ее территорию из других государств, подлежат таможенному контролю. При этом локомотивы и подвижной состав оформляются в таможенном отношении как транспортные средства только на пограничных железнодорожных станциях, а перевозимые товары могут оформляться как во внутренних таможнях, так и на границе.

Таможенное оформление грузовых поездов (вагонов, контейнеров) осуществляется на контрольных постах (КП), перегонах между контрольным постом и пограничной железнодорожной станцией и на пограничной железнодорожной станции [21, с.15].

На контрольных постах ведется оформление поездных бригад, проводится визуальный осмотр, в нужных случаях - досмотр провозимых грузов. При необходимости организуется их сопровождение.

Проведение досмотровых мероприятий осуществляется в парках отправления и на контрольных постах, проверка железнодорожных документов - в технических конторах товарных погранстанций.

Таможенное оформление поездов при импортных и экспортных операциях имеет свои особенности.

Товары, ввозимые в страну, из таможни, расположенной в пункте пропуска на границе (таможня отправления), направляются по документу контроля доставки (ДКД) в таможню, в зоне деятельности которой расположен получатель (таможня назначения), под ответственность перевозчика, для окончательного та моженного оформления во всех случаях, когда выдача товаров получателю не производится непосредственно на границе.

Товары перевозятся между таможнями под таможенным обеспечением (пломбы, печати, окантовка) в упаковке, транспортных средствах - вагонах, контейнерах, изготовленных и оборудованных таким образом, чтобы предметы не могли извлекаться из опечатанного грузового помещения, транспортного средства или контейнера или помещаться туда без оставления видимых следов вскрытия, а также повреждения та моженного обеспечения.

По окончанию формирования состава и импортными товарами для отправки в глубь таможенной территории состав подлежит предъявлению к техническому коммерческому осмотру.

Вывоз товаров допускается при условии соблюдения установленного порядка и производства та моженного оформления в соответствии с заявленным таможенным режимом.

На выходную погранстанцию прибывают товары как уже оформленные на вывоз внутренними таможнями, так и не оформленные. Последние подлежат декларированию в пограничной таможне прежде, чем будет разрешен их вывоз за границу [21, с35].

Таможенное оформление завершается после проверки всех сведений и документов, представленных для контроля, и, в случае необходимости, проведения досмотра заявленных товаров.

По требованию таможни железная дорога обязана предъявлять к досмотру товары и транспортные средства и обеспечить выполнение необходимых технологических операций (расцепка вагонов, снятие и вскрытие контейнеров, разгрузка товаров и т. п.)

При досмотре рефрижераторных секций, а также других вагонов, где предусмотрены помещения для проводников, стрелков военизированной охраны и других лиц, сопровождающие грузы, досмотровая группа производит досмотр непосредственно таких помещений и рабочих мест с целью выявления запрещенных к ввозу/ вывозу товаров:

товаров, на ввоз/вывоз которых имеются количественные ограничения;

недекларированных товаров;

незаконного провоза тенговой и валютной наличности проводниками. В процессе досмотра проверяется также наличие документов о праве ношения оружия и его соответствия указанному в разрешении.

Проведение досмотровых мероприятий осуществляется в парках прибытия и досмотровых парках.

Во время проведения досмотра связь досмотровых групп со старшими смены осуществляется по радио с докладами о всех перемещениях групп и о ходе досмотра. Досмотр должен осуществляться не менее чем двумя инспекторами на один вагон с соблюдением положений инструкции по технике безопасности, технологических норм работы станции.

При ввозе на таможенную территорию РК и вывозе с этой территории товаров, необходимых при стихийных бедствиях, авариях, радиоактивных материалов, товаров для целей массовой информации, товаров, направленных в адрес высших органов законодательной, исполнительной и судебной власти Республики Казахстан и других подобных товаров, их таможенное оформление производится в упрощенном виде и приоритетном порядке.


Глава 2. Анализ проведения та моженного контроля по ВКО 2.1 Места проведения та моженного контроля по ВКО

На территории бывшей Семипалатинской области таможенный контроль начал осуществляется с апреля 1991 года в лице уполномоченного по Семипалатинской области с подчинением в Усть-Каменогорский таможенный пост. В июле 1992 года Приказом Та моженного комитета Республики Казахстан №147 был организован Семипалатинский таможенный пост со штатной численностью в 3 сотрудника с переподчинением Павлодарской таможне. Приказом министерства финансов Республики Казахстан от 22 декабря 1992 года №62 Семипалатинский таможенный пост преобразован в Семипалатинскую таможню со штатной численностью 50 единиц. Зоной деятельности определена территория Семипалатинской области.

Согласно приказа №5 от 13.01.1993 года Усть-Каменогорская таможня преобразована в Восточную региональную таможню Главного Та моженного управления Министерства финансов Республики Казахстан с подчинением Семипалатинской таможни с зоной деятельности по территории Семипалатинской области. Начиная с января 1994 года таможня получила статус Та моженного управления по Семипалатинской области.

С образованием Восточно-Казахстанской области и согласно приказа Государственного Та моженного комитета Республики Казахстан за №123-П от 12.05.1997 года "О ликвидации та моженного управления по Семипалатинской области" Таможенное управление по Семипалатинской области упразднено, на базе которого создана таможня "Семей" со штатной численностью 160 единиц - самостоятельное структурное подразделение Государственного та моженного комитета [30].

Согласно приказа Та моженного комитета РК за №171-П от 09.09.1998 года таможня "Семей" входит в оперативное подчинение Таможенному управлению по Восточно-Казахстанской области. Приказом Та моженного комитета Министерства государственных доходов Республики Казахстан (ТК МГД РК) от 07.05.1999 года №133-П таможня "Семей" ликвидирована. На базе ликвидированной таможни "Семей" создан таможенный пост "Семей".

Постановлением Правительства Республики Казахстан №688 от 24 июня 2002 года и приказа ТК МГД РК №42 от 10.07.2002 года сегодня вновь создана таможня "Семей" с оперативным подчинением ТУ по ВКО, которому она подчинена и подконтрольна. На сегодняшний день штатная численность таможни "Семей" составляет 188 человек. В данное время в состав таможни "Семей" входят: 5 приграничных с Российской Федерацией таможенных постов. Это таможенные посты "Ауыл", "Байтанат", "Коянбай" (в бывшем "Бозтал"), "Железнодорожный", "Жезкент", из них 4 автоперехода и один железнодорожный переход [25, с.15].

Зоной деятельности таможни "Семей" является территория общей площадью 44,3 тыс. м2, с населением более 368,2 тыс. человек. Протяженность таможенной границы с Российской Федерацией составляет 407 км.

Город Семипалатинск находится на пересечении железнодорожных, автомобильных магистралей, связывающих Китай, Среднеазиатские республики, юг Казахстан с регионами Западной Сибири Российской Федерации, по которым активно осуществляется внешнеэкономическая деятельность города.

Немаловажную роль играет тот фактор, что через г. Семипалатинск пролегают важнейшие международные железнодорожные и автомобильные магистрали.

Таможенный пост "Железнодорожный" начал свою работу с 15 января 1999 года. Первоначально таможенный пост дислоцировался на станции Шемонаиха Алматинской железной дороги в 18 км от границы с Российской Федерацией и в 120 км от Главного та моженного управления по ВКО. С августа 1999 года таможенный пост дислоцировался в г. Семипалатинск, с апреля 2002 года - на станцию Ауыл. На таможенном посту "Железнодорожный" имеется один железнодорожный переход - станция Локоть. На таможенном посту "Железнодорожный" производится таможенное оформление: товаров, перемещаемых физическими лицами в пассажирских составах - на станции Ауыл, грузовых составов по процедуре ВТТ - на станции Локоть [29].

Таможенный пост "Железнодорожный" расположен непосредственно возле железнодорожной магистрали, по которой происходит перемещение большого числа объема грузового и пассажирского потока. Основной массой перемещаемого в РФ товара являются товары народного потребления производства КНР, импорт в РК составляют в основном продукты питания. Так как железная дорога проходящая через таможенный пост "Железнодорожный" связывает страны Средней Азии и Российскую Федерацию, криминогенная обстановка на данном участке остается сложной, о чем говорит количество выявленных фактов контрабанды всего 3 за 2007 год, что составляет 30% от общего количества.

После объявления Казахстаном независимости были приняты радикальные меры по либерализации внешнеэкономических связей: все производители независимо от формы собственности получили право самостоятельного выхода на внешний рынок. Возникла объективная необходимость в создании нового механизма та моженного контроля и расширения сети таможенных учреждений. Рост числа участников внешнеторгового оборота создал такие перегрузки в работе приграничных таможен, что они оказались просто не в состоянии справляться с возложенными на них функциями. Для нормализации ситуации необходимо было срочно разгрузить приграничные таможенные пункты и перенести зоны та моженного контроля вглубь страны.

Создание внутренних таможенных органов имело целью не только разгрузить приграничные пункты. Приближение учреждений та моженного контроля непосредственно к товаропроизводителям, к объектам промышленной инфраструктуры позволяет значительно повысить эффективность их деятельности. Формирование внутренних таможенных органов способствует решению многих важных задач. Во-первых, заблаговременное выполнение основных таможенных формальностей в пределах внутренних зон контроля значительно сокращает время прохождения досмотра на границе. Во-вторых, именно внутренние таможни и таможенные посты в наибольшей степени содействуют развитию внешнеэкономических связей региона.

Расположение таможен и таможенных постов определяется в первую очередь потребностями внешнеэкономического оборота. Зоны их деятельности могут не совпадать с границами административно-территориальных формирований. Максимально допустимой по размеру зоной деятельности таможни является одно административно-территориальное образование (район, область и т. д.). Таможни также должны располагаться на всех крупных транспортных объектах: железнодорожных узлах, морских портах, аэропортах.

Таможенный пост представляет собой структурный элемент таможни, территориально удаленный от нее в целях более эффективного осуществления функции та моженного контроля. В отличие от таможни таможенный пост не является юридическим лицом. Зоной деятельности поста, попадающего под юрисдикцию той таможни, которой он подчинятся, являются один - два района области, объекты транспортной инфраструктуры (небольшие речные порты, аэропорты, железнодорожные станции). Как правило, таможенные посты создают вдоль государственной границы почти в каждом пункте перехода [29].


2.2 Анализ проведения та моженного контроля за товарами и транспортными средствами, перемещаемыми на железнодорожном транспорте ВКО

За 2006 год таможня "Семей" в доход республиканского бюджета перечислила таможенных платежей и налогов в сумме 2 млрд.106 млн. тенге, а по итогам 2007 года в бюджет РК поступило таможенных платежей и налогов в сумме 2 млрд.334 млн. тенге, по сравнению с показателями 2006 года взыскано на 228 млн. тенге больше, прирост составил 11%. Доля таможенных платежей и налогов в общей сумме налоговых поступлений государственного бюджета по ДТК по ВКО за 2007 год составила 24% [29].

По итогам 2007 года плановое задание по видам таможенных платежей и налогов исполнено (Приложение 1):

по таможенным сборам (102% (647444 тенге), в 2006 году данный показатель составил 65085,5 тенге);

по импортной пошлине (101% (210940,79 тенге), в 2006 году - 105418,2 тенге);

по акцизам (112% (18864,347 тенге), в 2006 году - 2358 тенге)

Сильно возрос процент оформления контроля доставки товаров в 2007 году, но мы также видим несоответствующий, но незначительный процент подтверждения данных документов. На период 2005 и 2006 годов приходится равное количество оформленных и подтвержденных документов. Данная тенденция говорит о том, что на период 2007 года сильно возрос товарооборот страны, которое естественно является плюсом для экономики нашего государства. А также наблюдается оперативность работы отдела контроля доставки товаров [27, с.35].

В 2007 году количество грузов из Республики Казахстана уменьшился на 11113, если в 2006 году данный показатель составлял 42528, то в 2007 - 31415, но возрос приток количества ввезенных товаров на 51550, так если в 2006 году он составлял - 88226, то в 2007 - 139776. Высокий же уровень вывоза товаров из страны приходится на 2005 год (Приложение 2). И в том и другом случае количество ввезенных товаров превышает количества грузов проследовавших через границу РК из Казахстана. И по поводу этого государством проводится политика по ограничению ввоза товаров на определенные виды продукции [19, с.25].

Количество физических лиц пропущенных через таможенную границу РК и из Казахстана в 2007 году возросло по сравнению с 2006 годом на 104 и составило 311657. Также высокое число пропущенных физических лиц в Казахстан приходится на 2007 год и составляет 274355 (Приложение 3). Это говорит о том, что деловая активность физических лиц возросла.

В связи с применением новых методов таможенных служб, такие как пломбирование, установление сроков, перемещения транзитов товаров по личной базе таможенных органов снизилось сопровождения товаров. Это говорит о доверительном характере между участниками ВЭД и таможенными органами. Основной группой товаров, ввозимых на таможенную территорию РК в зоне деятельности таможни "Семей" явились: продукция мукомольно-крупяной промышленности, продукты питания, продукты переработки овощей, плодов, фруктов, химические реагенты и компоненты, используемые в кожевенной, горнодобывающей, легкой промышленности, строительный материал, полимеры, резинотехнические изделия, каучук, древесина, бумажно-тарная продукция, промышленное оборудование. В 2007 году по таможне "Семей" оформлено ГТД - 6328, в 2006 году данный показатель составил 5930, в 2005 году соответственно 7432 [29].

Таблица 1. Количество оформленных грузовых таможенных деклараций на таможне "Семей", тыс. тенге

--------------------------------------------------
2005 год | 2006 год | отклон. | 2007 год |
---------------------------------------------------------
Общее количество оформленных ГТД | 7408 | 5926 | 1482 | 6238 |
---------------------------------------------------------

В том числе:

Импорта

| 4289 | 3934 | 355 | 4325 |
---------------------------------------------------------
Экспорта | 3119 | 1992 | -1127 | 1913 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

В разрезе таможенных постов по таможенному посту "Железнодорожный" таможни "Семей" наблюдается наименьший показатель та моженного оформления (Приложение 4).

Таблица 2. Количество оформленных грузовых таможенных деклараций на таможне "Семей" в разрезе таможенных постов, тыс. тенге

--------------------------------------------------
Наименование та моженного поста | 2005 год | 2006 год | отклонение | 2007 год | отклонение |
---------------------------------------------------------
Ауыл | 1532 | 1132 | -400 | 1249 | +117 |
---------------------------------------------------------
Байтанат | 289 | 261 | -28 | 270 | +261 |
---------------------------------------------------------
Коянбай | 105 | 183 | +89 | 197 | +14 |
---------------------------------------------------------
Жезкент | 1780 | 1507 | -273 | 1628 | +121 |
---------------------------------------------------------

Жел/дор.

|

534

|

14

|

-520

|

45

|

+31

|
---------------------------------------------------------
ОТО | 3168 | 2829 | -339 | 2849 | +20 |
---------------------------------------------------------
ИТОГО: | 7408 | 5926 | -1482 | 6238 | +312 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

В экспорте 2007 года преобладают такие виды товаров как: продукция сельского хозяйства, отходы и лом чёрных металлов, стройматериалы, медь и изделия из неё, каменный уголь, лес и лесоматериалы, шерсть [29].

Основными партнерами предприятий ВКО являются субъекты внешнеэкономической деятельности Российской Федерации.

В целях оптимизации порядка та моженного оформления, введен трёхэтапный механизм та моженного оформления и та моженного контроля. Данный механизм соответствует принципу разделения та моженного контроля на документальный и фактический и способствует сокращению длительности таможенных процедур по методу "день в день". Но при этом существуют некоторые трудности, которые необходимо решать и постепенно совершенствовать таможенные органы, так как они защищают интересы не только участников ВЭД, но и интересы государства.

Всего таможенных платежей и налогов по оформленным ГТД на таможенном посту "Железнодорожный" в 2007 году взыскано на сумму 260,29 тыс. тенге. В 2006 году данный показатель составлял 3612 тыс. тенге.

2.3 Анализ проведения та моженного контроля за товарами и транспортными средствами по ВКО

Проведение та моженного контроля сопряжено с рядом трудностей.

Таможенный контроль в первую очередь характеризуется выявлением таможенных преступлений и правонарушений.

Анализируя криминогенную обстановку в зоне деятельности таможни "Семей" можно отметить, что в последнее время увеличилось количество выявленных преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотиков. Кроме того, приоритетом также является борьба с экономической контрабандой.

Несмотря на предпринимаемые меры структурными подразделениями таможни по борьбе с преступлениями, криминогенная обстановка, связанная с нелегальным оборотом наркотиков, товаров и транспортных средств на казахстанско-российской границе продолжает сохраняться.

Так, неуклонно возрастает объем контрабанды наркотических средств.

Таблица 1. Объем изъятых наркотических веществ на таможне "Семей", в граммах

--------------------------------------------------
Виды наркотиков | 2005 год | 2006 год | 2007 год |

1 кв.

2008 год

|
---------------------------------------------------------
Героин | 42,04 | 2454,5 | 5553,05 | 27523,79 |
---------------------------------------------------------
Марихуана | 12290,94 | 818,79 | 20171,72 | 32,71 |
---------------------------------------------------------
Опий-сырец | 3,52 | 15153,7 | 60478,77 | 25298,8 |
---------------------------------------------------------
Гашиш | 6,13 | - | - | 881,47 |
---------------------------------------------------------
Итого: | 12342,63 | 40726,99 | 86203,54 | 53736,77 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Из приведенных данных видно, что в общем объеме задержанных наркотических средств, увеличивается доля так называемых "тяжелых наркотиков" - героин, опий-сырец: 2005 г. - 0,37%, 2006 г. - 97,7%, 2007 г. - 76,6%, 2008 г. - 98,3% (Приложении 5) [29].

При контрабандном перемещении наркотиков через таможенную границу методы сокрытия остаются традиционными. Основными из них являются: сокрытие среди предметов, личных вещей и продуктов питания, использование специально оборудованных тайников, которые не привлекают особого внимания правоохранительной функции досмотре и пересечении таможенной границы, выявить которые возможно только с помощью специально обученной служебно-розыскной собаки и применении технических средств та моженного контроля.

Несмотря на то, что задержание наркотических средств происходит практически на всех таможенных постах таможни "Семей", основные пути наркотрафика проходят в зоне деятельности таможенных постов "Ауыл", "Железнодорожный", "Жезкент" (Таблица 2).

Из общего количества задержаний наркотиков за 2005-2006 гг. и 2007 года (71) основное количество перемещалось из РК в РФ - 48 фатов (67%). Ввозилось из РФ 0 5 фактов, транзит - 2 факта, внутренний оборот - 16 фактов. Из приведенных данных видно, что практически все наркотики предназначались для перемещения в РФ (Приложение 6).

Таблица 2. Динамика изъятых наркотических веществ на таможне "Семей" в разрезе таможенных постов, в граммах

--------------------------------------------------
Таможенные посты и подразделения | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | 1 кв. 2008 г. |
---------------------------------------------------------
Ауыл | 4999,72 | 39967,25 | 81653,76 | 17763,56 |
---------------------------------------------------------
Байтанат | 76,68 | 116,97 | 66,48 | - |
---------------------------------------------------------
Коянбай | 103,05 | 69,49 | - | - |
---------------------------------------------------------
Жезкент | 120,26 | 145,5 | 804,57 | 14654,8 |
---------------------------------------------------------

Жел/ дор

|

3038,42

|

427,66

|

3199,65

|

824,41

|
---------------------------------------------------------
ОБК | 4004,5 | 0,12 | 479,08 | 20494 |
---------------------------------------------------------
Всего | 12342,63 | 40726,99 | 86203,54 | 53736,77 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Задержания и изъятие из внутреннего оборота наркотиков (16) происходило в 2005 году, когда в соответствии с совместными планами специалисты-кинологи участвовали в задержании наркотиков внутри города. Совместно с правоохранительными органами произведено 19 задержаний наркотиков.

По фактам контрабанды наркотиков за период 2005-2006 гг. и 2007 года 0задержано 60 человек. Из них 46 человек граждане Казахстана, 9 человек граждане РФ, 5 человек граждане Республики Кыргызстан.

Многие жители близлежащих городов и других населенных пунктов как РК, так и РФ являются родственниками или знакомыми. Кроме того, устоявшиеся связи между жителями РК и РФ обусловлен так же близостью населенных пунктов (п. Жезкент РК - г. Горняк РФ, ст. Ауыл РК - ст. Локоть РФ, г. Семипалатинск - г. Рубцовск). Некоторые населенные пункты, такие как деревни, зачастую расположены на расстоянии нескольких километров и ближе друг от друга.

Как известно, внешнеэкономическая деятельность стала той сферой, где в результате преступной деятельности экономике республики, ее бюджету, наносится существенный ущерб.

Наиболее распространенными способами незаконного перемещения товаров через таможенную границу являются:

декларирование товаров не под свои наименованием;

перемещение товаров и транспортных средств, при наличии грузовой таможенной декларации и других документов с недостоверными в них сведениями;

ввоз/вывоз товаров помимо та моженного контроля;

ввоз/вывоз товаров под видом транзитных товаров в другие страны.

Цели, преследуемые большинством недобросовестных участников внешнеэкономической деятельности - это уклонение от уплаты таможенных платежей и налогов.

В борьбе с экономическими преступлениями складывается следующая ситуации. Так если за период 2005 года выявлено 19 фактов экономической контрабанды, то в 2006 году 15 фактов. За 2007 года выявлено 10 фактов.

Таблица 3. Количество выявленных фактов экономической контрабанды на таможне "Семей"

--------------------------------------------------

Таможенные посты

и подразделения

| 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | 1 кв. 2008 г. |
---------------------------------------------------------
Ауыл | 4 | 5 | 2 | 11 |
---------------------------------------------------------
Байтанат | 3 | 3 | 1 | 7 |
---------------------------------------------------------
Коянбай | 1 | 1 |
---------------------------------------------------------
Жезкент | 2 | 2 | 4 |
---------------------------------------------------------

Жел/ дор

|

4

|

4

|

3

|

11

|
---------------------------------------------------------
Т/п "Семей" | 2 | 2 |
---------------------------------------------------------
ОБПП | 3 | 1 | 1 | 5 |
---------------------------------------------------------
ОТО и Р | 2 | 1 | 3 |
---------------------------------------------------------
ВСЕГО: | 19 | 15 | 10 | 44 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Как видно из данных за 2005-2007 гг основной поток экономической контрабанды проходит через таможенные посты "Ауыл", "Байтанат", "Жезкент", "Железнодорожный" - 75% (Приложение 7).

Снижение общего количества выявленных фактов экономических преступлений объясняется как усилением работы по пресечению данного вида преступлений, так и изменением законодательства. Так в связи с внесением соответствующих изменений и дополнений в статью 121 УПК Республики Казахстан) Закон "О внесении изменений и дополнений в Уголовный, Уголовно-процессуальный и Уголовно-исполнительный кодексы РК № 363-11 ЗРК г. Астаны 21.12.2002 гг. ", предметы и орудия контрабанды являющиеся вещественными доказательствами по уголовным делам подлежат обращению в доход государства по приговору суда. В связи с чем, отдельные недобросовестные граждане перемещают или пытаются перемещать товары чрез таможенную границу РК путем дробления крупной партии товара на несколько мелких.

Так, например, в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилось количество административных правонарушений квалифицируемых по ст.426 КРК об АП (перемещение товаров и транспортных средств помимо та моженного контроля) с 249 до 331 фатов, рост составляет 33%.

Как видно выше зона деятельности таможенных постов "Ауыл", "Железнодорожный", "Жезкент" является зоной риска.

Одной из причин является расположение вышеуказанных постов. Так, таможенные посты "Ауыл" и "Жезкент" расположены на трассах международного сообщения, через которые проходит автотранспортный поток как транзитом из стран Средней Азии, так и из Российской Федерации. Данная трасса связывает г. Семипалатинск с такими крупными городами РФ как Новосибирск, Барнаул и Рубцовск, которые являются крупными оптовыми центрами торговли товарами.

В зоне деятельности та моженного поста "Жезкент" непосредственно возле границы РК с РФ расположен г. Горняк РФ, граничащий с п. Жезкент РК. Криминогенная обстановка сложившаяся вокруг данного поста обусловлена устоявшимися связями жителей вышеуказанных населенных пунктов, так как Жезкентский ГОК и промышленные предприятия г. Горняк составляли в прошлом единый комплекс.

Так, например, за 2006 год по 15 фактам контрабанды товаров привлечено 10 граждан Республики Казахстан или 67%, за период 2007 года по 10 фактам привлечено 3 гражданина РК, что составляет 30%, т. е. более чем в два раза меньше. Основное количество незаконно перемещаемых товаров, являются товарами производства КНР (7 фактов). Следует отметить, что практически все товары перемещаются из РК в РФ (10 фактов). В основном это товары народного потребления (8 фактов) продукты (1 факт), валюта (1 факт), парфюмерные изделия и мебельная фурнитура (2 факта).

Используемые методы для контрабанды товаров являются, как указано выше традиционными. Это перемещение помимо та моженного контроля (6 фактов), сокрытие от та моженного контроля (4 факта), не декларирование и недостоверное декларирование товаров (2 факта).

При выяснении обстоятельств контрабанды товаров, установлено, что зачастую владельцам незаконно перемещаемого товара оказывают помощь местные жители. В основном они используются в качестве водителей хорошо знающих местность, непосредственно примыкающую к таможенной границе, объездные пути. Так например при задержании в январе 2006 года товара - парфюмерия принадлежащая гр-ке Данилиной Л. А. (гражданка РК), ею использовалась грузовая автомашина под управлением гр-на Сидорова Н. В., который проживает в г. Семипалатинске. Аналогичные факты были и в 2007 году. Например, в январе 2007 года задержан товар - сельдь тихоокеанская, принадлежащая гр-ну Коновальцеву И. В., который перемещал ее на двух грузовых автомобилях, водители которых являлись жители г. Семипалатинска. При перемещении контрабанды на железнодорожном транспорте хозяевам незаконно перемещаемого товар зачастую оказывают содействие сотрудники железной дороги. Так, например, при привлечении к уголовной ответственности за контрабанду товаров гр-ки Азанбаевой Б. С. в феврале 2006 года, к уголовной ответственности привлечен так же проводник пассажирского поезда гр-н Демеуов О. И.

Всего по возбужденным уголовным делам изъято товаров ми валютных средств на общую су

Здесь опубликована для ознакомления часть дипломной работы "Проведение таможенного контроля в Республике Казахстан". Эта работа найдена в открытых источниках Интернет. А это значит, что если попытаться её защитить, то она 100% не пройдёт проверку российских ВУЗов на плагиат и её не примет ваш руководитель дипломной работы!
Если у вас нет возможности самостоятельно написать дипломную - закажите её написание опытному автору»


Просмотров: 744

Другие дипломные работы по специальности "Таможенная система":

Международный опыт и проблемы использования механизма тарифного квотирования в РФ

Смотреть работу >>

Организация таможенного склада

Смотреть работу >>

Контроль ввоза товаров, подлежащих обязательной сертификации

Смотреть работу >>

Таможенное оформление

Смотреть работу >>

Идентификация, классификация и оценка качества ковров и прочих текстильных напольных покрытий в таможенном деле

Смотреть работу >>