Дипломная работа на тему "Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и исследование мероприятий по снижению себестоимости продукции (на примере ЗАО "Кольчугцветмет")"

ГлавнаяФинансы → Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и исследование мероприятий по снижению себестоимости продукции (на примере ЗАО "Кольчугцветмет")




Не нашли то, что вам нужно?
Посмотрите вашу тему в базе готовых дипломных и курсовых работ:

(Результаты откроются в новом окне)

Текст дипломной работы "Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и исследование мероприятий по снижению себестоимости продукции (на примере ЗАО "Кольчугцветмет")":


Содержание

Введение

1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

1.1 Характеристика объекта исследования

1.2 Анализ выполнения производственной программы

1.2.1 Анализ выполнения плана по производству

1.2.2 Анализ ассортимента продукции ЗАО «Кольчугцветмет»

1.2.3 Анализ качества выпускаемой продукции

1.3 Анализ ритмичности работы завода ЗАО «Кольчугцветмет»

1.4 Анализ использования основных фондов

1.5 Анализ использования оборотных средств

1.6 Анализ использования трудовых ресурсов

1.6.1 Анализ обеспеченности завода трудовыми ресурсами

1.6.2 Анализ производительности труда

1.6.3 Анализ использования фонда заработной платы

1.7 Анализ себестоимости продукции

1.8 Анализ прибыли

1.9 Анализ рентабельности

1.10 Основные технико-экономические показатели

2. Анализ финансового состояния предприятия

2.1 Роль анализа финансового состояния в современных условиях

2.2 Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса ЗАО «Кольчугцветмет» за 2005 - 2006 гг.

Заказать написание дипломной - rosdiplomnaya.com

Новый банк готовых оригинальных дипломных работ предлагает вам написать любые работы по желаемой вами теме. Безупречное выполнение дипломных проектов по индивидуальным требованиям в Перми и в других городах РФ.

2.3 Анализ ликвидности баланса

2.4 Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности

2.5 Оценка финансовой устойчивости

2.6 Основные финансовые показатели

3. Разработка мероприятий по снижению себестоимости выпускаемой продукции

3.1 Приобретение скоростных трубоволочильных станов со съемом труб.

3.2 Приобретение финишной линии обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом

3.3 Приобретение волочильного барабана ВСМ 1/550 для производства капиллярных трубок

3.4 Изготовление новой плоскоовальной машины с формированием овала из бухты

3.5 Приобретение электроискрового (электроэрозионного) погружного проволочно-вырезного станка с компьютерным ЧПУ-генератором «Sodik AQ535LQ1W»

3.6 Планирование производства проката и его себестоимости на 2008 год

Выводы и предложения

Список использованной литературы

Введение

Важнейшей сферой экономики является производство. Без его развития не может быть никакого рынка, именно производство рождает товарную массу.

ЗАО «Кольчугцветмет» – частичка экономической рыночной системы, поэтому свою политику, стратегию и тактику предприятие строит исходя из требований рынка. А рынок настоятельно требует расширения ассортимента, новых изделий высокого качества.

Конкурентоспособность любой фирмы связана с двумя показателями – уровнем цены и качества продукции. В настоящее время на предприятии разрабатывается программа по сокращению затрат на сырье и обработку, улучшение качества продукции. Руководство завода ставит главной задачей наращивание объемов производства продукции для полного удовлетворения внутрироссийского рынка, а также развития экспортных поставок.

В связи с этим актуальным является анализ работы предприятия за прошедший период и разработка плана развития на предстоящий период с учетом использования выявленных внутренних ресурсов. Под постоянным контролем также должны находиться финансовые и технико-экономические показатели работы завода и мероприятия, которые дают возможность вовлечь в оборот где-то «заторможенные» ресурсы – денежные и материальные ценности, что поможет повысить эффективность работы предприятия.

Данная дипломная работа посвящена анализу финансовых и технико-экономических показателей работы ЗАО «Кольчугцветмет» за 2005-2006 г. г., а также исследование мероприятий по снижению себестоимости выпускаемой продукции. На основании проведенных исследований работы предприятия в 2005–2006 г. г. разработаны управленческие решения по внедрению нового оборудования и созданию более комфортных условий труда, и по снижению себестоимости выпускаемой продукции, отвечающей потребностям рынка, как по качеству, так и по цене.

В дипломной работе освещается решение двух общих задач:

1.  анализ деятельности предприятия и предложений по его дальнейшему развитию;

2.  исследование мероприятий по снижению себестоимости выпускаемой продукции.

Все мероприятия по улучшению работы предприятия, описанные в данной дипломной работе, направлены на увеличение прибыли, как основного источника дохода предприятия.

Поскольку ЗАО «Кольчугцветмет» является градообразующим предприятием, то его получаемая прибыль, благополучная работа и развитие является выгодным для города Кольчугино, поскольку в казну исправно поступают все положенные отчисления.

1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

1.1 Характеристика объекта исследования

Закрытое акционерное общество «Кольчугинский завод цветных металлов» (сокращенно ЗАО «Кольчугцветмет») создано на базе государственного предприятия с одноименным названием. Производство проката из цветных металлов на Кольчугинском заводе основано в 1871 году. Предприятие расположено в 120 км от Москвы (г. Кольчугино Владимирской области).

Для создания мобильной и рентабельной схемы управления материальными и людскими ресурсами в условиях жесткой рыночной экономики последнего десятилетия второго тысячелетия, на предприятии осуществляется комплекс взаимосвязанных мероприятий по техническому перевооружению, реконструкции и воссоединению мощностей, выделению их в отдельные крупные производства - плавильное, прессово-волочильное и лентопрокатное.

Условия работы на рынке проката цветных металлов внесли коррективы в действующую на предприятии систему качества, первый пункт которой гласит: «Предприятие развивается и достигает коммерческого успеха за счет высокого качества продукции и удовлетворения спроса потребителя».

Все достигнутое заводом на сегодняшний день - это результат плодотворного труда не одного десятка рабочих и руководителей, достойных династии металлургов, имеющих в своем арсенале тысячи высоких государственных наград: орденов, медалей, дипломов, ученых степеней.

Преодолев на своем историческом пути длиною в 130 лет политические катаклизмы, пройдя сквозь экономические бури и социальные потрясения последних полутора столетий, Кольчугинский завод по обработке цветных металлов продолжает жить, развиваться и совершенствоваться.

Сегодня ЗАО «Кольчугцветмет» располагает уникальным комплексным производством, позволяющим выпускать более 20 тысяч типоразмеров изделий в виде труб, прутков, проволоки, лент и полос из более 72 марок сплавов основных металлов латуни, меди, бронзы и никеля в соответствии с требованиями российского и международных стандартов. Экспортные поставки продукции осуществляются в более 10 стран мира, в том числе в Германию, Великобританию, Венгрию, Голландию, Канаду, Иран, страны Балтики и СНГ.

Одновременно с реконструкцией основного производства осуществляется техническое перевооружение вспомогательных служб. Организована профессиональная подготовка кадров на средства завода. Сейчас более 120 человек молодежи обучается в высших и средне-специальных учебных заведениях России и за рубежом. На предприятии четко налажена система повышения квалификации инженерно-технического и управленческого персонала. Создана сеть представительств в Москве, Нижнем-Новгороде, Владимире, Санкт-Петербурге и собственный торговый дом. Это позволяет совершенствовать методы работы с потребителями, увеличивать объемы реализации, осуществлять поиск перспективных разработок новых торговых марок, изучать рынок и требования клиентов.

Организационная структура ЗАО «Кольчугцветмет» представлена на схеме 1.

Завод, кроме основных цехов, имеет следующие подразделения: энергетический цех, ремонтно-механический цех, ремонтно-строительный цех, цех транспортного и хозяйственного обеспечения, службу технического контроля, отдел материально-технического снабжения, служба безопасности и охраны, цех общественного питания, здравпункты.

1.2 Анализ выполнения производственной программы

Основной задачей ЗАО «Кольчугцветмет» является наиболее полное обеспечение спроса потребителей высококачественной продукцией. Темпы роста объема производства продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.

Поэтому анализ работы промышленных предприятий начинают с изучения показателей выпуска продукции. Его основные этапы:

­  оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции в целом объеме производства;

­  анализ ассортимента производимой продукции;

­  анализ качества продукции.

1.2.1 Анализ выполнения плана по производству

Объём производства, и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями.

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции. Это одна из основных стадий экономического анализа. От выполнения плана по объему производства зависят многие показатели, характеризующие деятельность завода. Основными показателями объема производства служат:

- валовая продукция;

- товарная продукция;

Объем реализации продукции определяется или по отгрузки продукции покупателям, или по оплате (выручке). В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. Реализация продукции является связующим звеном между производством и потребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит, и объем ее производства.

Анализ выполнения плана по объему производства продукции завода ЗАО «Кольчугцветмет» в 2006 году представлен в таблице 1.

Таблица 1

Анализ выполнения производственной программы в 2006 году

--------------------------------------------------
Отклонение | Отклонение | Отклонение |
---------------------------------------------------------
Показатели | 2005г. | 2006г. | плана от | плана 2006г. | факта 2006г. |
---------------------------------------------------------
млн. руб. | план | факт | факта 2006г. | от факта 2005г. | от факта 2005г. |
---------------------------------------------------------
млн. руб. | млн. руб. | млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % |
---------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
---------------------------------------------------------
Объем валовой | 7916,174 | 7980,163 | 8379,171 | 399,008 | 5,0 | 63,989 | 0,8 | 462,997 | 5,85 |
---------------------------------------------------------
продукции |
---------------------------------------------------------
Объем |
---------------------------------------------------------
реализованной |
---------------------------------------------------------
продукции | 6931,657 | 6838,077 | 7111,600 | 273,523 | 4,0 | -93,580 | -1,4 | 179,943 | 2,6 |
---------------------------------------------------------
в опт. ценах |
---------------------------------------------------------
Товарная |
---------------------------------------------------------
продукция | 7222,787 | 7407,329 | 7481,403 | 74,074 | 1,0 | 184,542 | 2,6 | 258,616 | 3,58 |
---------------------------------------------------------
в оптовых ценах |
---------------------------------------------------------
предприятия |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

В 2006 году, в общем, выпуск продукции увеличился на 5,85 % , а объем реализованной продукции увеличился на 2,6 % по сравнению с 2005 годом. План по производству продукции был перевыполнен на 5 %.

Реализованной считается готовая продукция, отгруженная покупателю, за которую полностью поступили средства на расчётный счёт предприятия, а также отгруженная продукция, расчётные документы за которую предъявлены покупателю, т. е. с момента сдачи документов в банк. На заводе реализация продукции считается по её структуре, а для налогообложения – по оплате. Проблема «залёживания» продукции на складах была решена путём выпуска продукции только под конкретные заказы. Такая политика была введена в 2004 году. Основную работу по привлечению покупателей проводят представительства ЗАО «Кольчугцветмет» в Москве, Санкт-Петербурге, Владимире, Нижнем Новгороде, которые дают порядка 87% загрузки производства. Отгрузка производится с предварительного уведомления потребителя.

Таблица 2

Анализ выполнения производства проката

--------------------------------------------------
Прокат |

2005 год,

тн.

| 2006 год, тн. | Отклонение 2006г. от 2005 г., тн. | Отклонение 2006г. от 2005г., % |
---------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
---------------------------------------------------------

1.  1. Прессово-волочильное производство:

­  медный прокат

­  латунный прокат

­  бронзовый прокат

­  медно-никелевый прокат

|

14217

3880

9018

1241

78

|

14000

3618

8922

1400

60

|

-217

-262

-96

159

18

|

-1,5

-6,8

-1,1

12,8

-23,1

|
---------------------------------------------------------

2. Волочильное производство:

­  медный прокат

­  латунный прокат

­  медно-никелевый прокат

|

4352

2644

985

723

|

5040

3100

1070

870

|

688

456

85

147

|

15,8

17,2

8,6

20,3

|
---------------------------------------------------------

3. Лентопрокатное производство:

­  медный прокат

­  латунный прокат

­  бронзовый прокат

­  медно-никелевый прокат

|

5114

1926

1121

-

2067

|

5000

2665

1035

1

1299

|

-114

739

-86

-

-768

|

-2,2

38,4

-7,7

1

-37,2

|
---------------------------------------------------------

Итого по заводу:

­  медный прокат

­  латунный прокат

­  бронзовый прокат

­  медно-никелевый прокат

|

23683

8450

11124

1241

2868

|

24040

9383

11027

1401

2229

|

357

933

-97

160

-639

|

1,5

11,0

-0,9

12,9

-22,3

|
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Увеличение выпуска продукции на 357 тонн в 2006 году обусловлено хорошей ситуацией на рынке металлопроката. Но в 2006 году ЗАО «Кольчугцветмет» работал не в полную силу, имеются резервы для большего выпуска. Производство проката на склад не целесообразно, гораздо выгоднее работать под конкретные заказы клиентов при имеющейся загрузке.

Для более наглядного представления данных о производстве проката построим диаграмму, характеризующую долю каждого из видов в общем выпуске товарной продукции.

Диаграмма 1

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.

Наибольший удельный вес в выпуске ЗАО «Кольчугцветмет» занимает латунный прокат как в 2005 году, так и в 2006 году, наименьший удельный вес занимает выпуск бронзового проката.

1.2.2 Анализ ассортимента продукции ЗАО «Кольчугцветмет»

Для обеспечения более полного удовлетворения потребностей покупателей необходимо, чтобы предприятие выполняло план не только по общему объему продукции, но и по ассортименту.

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент и структура производства и реализации продукции. При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой - наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении.

Система формирования ассортимента включает следующие основные моменты:

-  определение текущих и перспективных потребностей покупателей;

-  оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску продукции;

-  оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.

Невыполнение плана по выпуску определенных видов изделий может привести к недопоставкам, что создаст неблагоприятное положение на рынке. Невыполнение договоров – поставки может отпугнуть как постоянных покупателей продукции нашего завода, так и потенциальных. Этой ситуацией могут воспользоваться конкуренты, а завод упустит свою прибыль.

В таблице 3 приведен перечень и описание изготавливаемой продукции:

Таблица 3

Номенклатура продукции завода

--------------------------------------------------
Наименование изделий | Марка сплава | Диапазон геометрических размеров |
---------------------------------------------------------
Тянутые и холоднокатаные | Прессованные |
---------------------------------------------------------
Наружный диаметр, мм. | Толщина стенки, мм. | Наружный диаметр, мм. | Толщина стенки, мм. |
---------------------------------------------------------
Трубы |
---------------------------------------------------------
Труба медные общего назначения (ГОСТ 617-90) | М1, М1ф, М1р, М2, М2р, М3, М3р, Л96 | 3-360 | 0,8-10 | 30-280300-520 | 5-60 |
---------------------------------------------------------
Трубы из бескислородной меди (ГОСТ 15040-77) | М0б | 3-250 | 0,5-10 | 34-300 | 5-55 |
---------------------------------------------------------
Трубы медные и латунные тонкостенные (ГОСТ 11338-75,ТУ48-0808-6-94) | М1,М1ф, М1р, М2, М2р, М3, М3р, Л96, Л98, Л63, ЛК75-0,5 | 1,5-28 | 0,25-0,7 | - | - |
---------------------------------------------------------
Трубы медные и латунные капиллярные (ГОСТ 2624-77) | Группа А: М2, М3, Л96) |

1,5-2,5

1,8-2,1

|

Внут. диаметр 0,4-0,6

Внут. диаметр 0,6-0,85

| - | - |
---------------------------------------------------------
Трубы медные и латунные волноводные прямоугольные (ГОСТ20900-75) | М2, М3, Л96, Л63 |

(180-292)х (85-146)

(23-160) х (5-80) (16-35)х(8-15)

|

2,5-5

1-2,5

1-1,5

| - | - |
---------------------------------------------------------

Трубы латунные общего назначения (ГОСТ 494-90,

ТУ48-0808-6-94)

| Л68,Л63,ЛС59-1,ЛК75-0,5 | 3-112 | 0,5-10 | 21-195 | 21-195 |
---------------------------------------------------------

Трубы медные и латунные для теплообменных аппаратов (ГОСТ21646-76)

(ТУ 48-0808-6-94)

| М1р, М2р, Л70, Л68, ЛА77-2, ЛаМш77-2-0,05,ЛК75-0,5 | 10-50 | 0,8-3 | - | - |
---------------------------------------------------------
Трубы бронзовые прессованные (ГОСТ 1208-90) | БрАЖМц 10-3-1,5 | - | - | 42-280 | 5-60 |
---------------------------------------------------------
Трубы медные квадратные и прямоугольные (ТУ48-21-295-82) | М1, М1р, М1ф, М2, М2р, М3, М3р | (10-115)х (10-60) | 2,5-4,0 | - | - |
---------------------------------------------------------
Трубы тянутые прямоугольного сечения из бескислородной меди (ТУ48-21-57-72) | М0б | (17-220)х (8-104) | 2-10 | - | - |
---------------------------------------------------------
Заготовки трубные из меди для кристаллизаторов (ТУ48-21-416-74) | М2, М3, М3р | - | - | 300520 | 40-105 |
---------------------------------------------------------
Заготовки гильз кристаллизаторов квадратного сечения (ТУ48-21-194-72) | М2, М3, М2р, |

84х84

133х135

126х126

по внутр. размеру

|

7,5

11

10,5

| - | - |
---------------------------------------------------------
Трубы медные водопроводные (ТУ48-0808-47-96) | М1, М1р, М1ф, М2, М2р, М3 |

6-159

13-75

|

0,8-3

2-4,5

| - | - |
---------------------------------------------------------
Плоский прокат (листы, полосы, ленты) |
---------------------------------------------------------
Ленты и полосы медные (ГОСТ495-92) | М1, М1р, М2, М2р, М3, М3р |

Листы 0,4-4

Полосы0,4-6

|

600

40-300

| 6-20 | 600-720 |
---------------------------------------------------------
Ленты и полосы латунные (ГОСТ 931-90) | Л90,Л68,Л80, Л63,ЛС59-1, ЛМц-58-2 |

Листы 0,4-4

Полосы0,4-4

|

600

40-300

| 15-200 | 600-650 |
---------------------------------------------------------
Полосы и ленты из оловянно-фосфористой бронзы (ГОСТ1761-79) | БрОФ 6,5-0,15 |

Полосы1-10

Ленты 0,1-2

|

40-300

10-300

| - | - |
---------------------------------------------------------
Ленты медные холоднокатаные общего назначения (ГОСТ 1173-93) | М1, М1р, М1ф, М2, М2р, М3, М3р | 0,07-0,20 | 10-600 | - | - |
---------------------------------------------------------
Ленты медные латунные радиаторные (ГОСТ 20707-80) | М1, М2, М3, Л90, Л63 | 0,07-0,25 | 14-200 | - | - |
---------------------------------------------------------
Полосы и ленты бескислородной меди (ГОСТ 15471-77) | М0б |

Полосы2-12

Ленты0,05-2

|

40-600

10-600

| 15-55 | до 600 |
---------------------------------------------------------
Полосы и ленты из бериллиевой бронзы (ГОСТ 1789-70) | БрБ2 |

Полосы 0,15-6

Ленты 0,1-2

|

40-300

10-300

| - | - |
---------------------------------------------------------
Ленты из никеля и низколегированных сплавов никеля (ГОСТ 2170-73) | НП2, НП2э, НП3 | 0,1-2 | 10-300 | - | - |
---------------------------------------------------------

--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Продолжение таблицы 3

--------------------------------------------------
Наименование изделий | Марка сплава | Диапазон геометрических размеров |
---------------------------------------------------------
Тянутые | Прессованные |
---------------------------------------------------------
Диаметр, мм. | Диаметр, мм. |
---------------------------------------------------------
Прутки и проволока |
---------------------------------------------------------
Прутки медные (ГОСТ 1535-91) | М1, М1р, М2, М2р, М3, М3р | 5-50 | 20-150 |
---------------------------------------------------------
Прутки из бескислородной меди (ГОСТ 10988-75) | М0Б | 5-50 | 14-175 |
---------------------------------------------------------
Прутки латунные (ГОСТ 2060-90, ТУ48-215010-77, ТУ48-21-356-56-74) | Л63, ЛС59-1, ЛС58-2, ЛМцСКА58-2-2-1-1 | 5-50 (-60) от 3 до 5 мм - в бухтах 4-50 |

10-160

16-50

20-160

|
---------------------------------------------------------
Прутки бронзовые прессованные (ГОСТ 1628-78) |

БрАЖ9-4

БрАЖМц10-3-1,5

| - | 16-160 |
---------------------------------------------------------
Прутки оловянно-фосфористой бронзы (ГОСТ10025-78) |

БрОФ605-0,15

БрОФ7-0,2

|

5-20

16-40

|

100-110

40-95

|
---------------------------------------------------------
Проволока прямоугольного сечения и шины медные для электротехнических целей (ГОСТ434-78) | М1, М1Е |

Толщина 4-13

Ширина 20-120

| Толщина или ширина, мм 5-40х40-160 |
---------------------------------------------------------
Шины медные прессованные (ТУ48-21-164-85) | М2 | - | 10-30х100-200 |
---------------------------------------------------------
Проволока латунная (ГОСТ 1066-90, ТУ48-0808-41-94) | Л63, ЛС59-1, ЛК75-0,5 | 2,0-10 | - |
---------------------------------------------------------
Проволока латунная для холодной высадки (ГОСТ 12929-67) | Л63 | 2,0-11,5 | - |
---------------------------------------------------------
Профили трапециевидной формы медные (ТУ48-0808-49-94) | М1 | Н=68-92 | - |
---------------------------------------------------------
Профили коллекторные из меди с оловом (ТУ48-0808-67-97, ТУ1844-067-00195363-97) | М0р 0,15 | - | - |
---------------------------------------------------------
Наименование изделий | Марка сплава | Диапазон геометрических размеров |
---------------------------------------------------------
Тянутые | Прессованные |
---------------------------------------------------------
диаметр, мм. | диаметр, мм. |
---------------------------------------------------------
Профили латунные прессованные (замковые) (ТУ48-21-157-72, ТУ48-21-192-72) | ЛС59-1 | - | - |
---------------------------------------------------------
Проволока медная для заклепок (ТУ48-21-57-456-72) | М1, М2 | 2-10 | - |
---------------------------------------------------------
Прутки латунные прямоугольного сечения (ГОСТ 6688-91) | Л63, ЛС59-1 |

(4-10)х(5-30)

(3-10)х(5-30)

|

(8-2)х(15-60)

(5-25)х(10-60)

|
---------------------------------------------------------

--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

1.2.3 Анализ качества выпускаемой продукции

Важным показателем деятельности предприятий является качество продукции. Его повышение - одна из форм конкурентной борьбы, завоевания и удержания позиции на рынке.

Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на продукцию и увеличению суммы прибыли.

На предприятиях качество продукции характеризуется относительной величиной потерь от брака и степенью соответствия отдельных видов продукции техническим требованиям и стандартам.

Потери от брака определяются в процентах к объему валовой продукции или же в абсолютном размере. По существу этот показатель характеризует не качество продукции, а качество работы завода.

Наличие брака уменьшает объем производства продукции, снижает уровень производительности труда.

Таблица 4

Анализ качества выпускаемой продукции

--------------------------------------------------
Отклонение |
---------------------------------------------------------
Показатели | Ед. | 2005г. | 2006г. | показателей |
---------------------------------------------------------
изм. | 2006г. |
---------------------------------------------------------
от 2005г. |
---------------------------------------------------------
Производственная |
---------------------------------------------------------
себестоимость | млн. руб. | 4867,223 | 5036,845 | 169,62 |
---------------------------------------------------------
продукции |
---------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------
Потери от брака | млн. руб. | 99,283 | 81,482 | -17,80 |
---------------------------------------------------------
Потери от брака к |
---------------------------------------------------------
производственной | % | 2,04 | 1,62 | -0,42 |
---------------------------------------------------------
себестоимости |
---------------------------------------------------------
продукции |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

По результатам таблицы 4 видно, что в 2006 году потери от брака снизились. Это связано, прежде всего, с заменой морально и физически устаревшего оборудования на более высоко технологичное. Но, несмотря на это, еще остаются некоторые участки производства, где оборудование требует замены.

С целью повышения уровня квалификации работников, организовано обучение рабочих.

Нужно поддерживать достигнутый уровень качества продукции, с целью повышения ее конкурентоспособности, как по отдельным цехам, так и по заводу в целом.

1.3 Анализ ритмичности работы завода ЗАО «Кольчугцветмет»

Важное значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства продукции. Ритмичность — равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции: увеличиваются объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах и как следствие замедляется оборачиваемость капитала; не выполняются поставки по договорам и предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции; несвоевременно поступает выручка; перерасходуется фонд заработной платы в связи с тем, что в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце - за сверхурочные работы. Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Одними из наиболее распространенных показателей используемых для оценки выполнения плана по ритмичности является - коэффициенты ритмичности, аритмичности, выполнения плана.

Коэффициент ритмичности производства определяется делением суммы, которая зачтена в выполнение плана по ритмичности, на плановый выпуск продукции. При этом в выполнение плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск продукции, но не более запланированного.

Коэффициент аритмичности рассчитывается как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый квартал. Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше коэффициент аритмичности.

Таблица 5

Ритмичность работы завода по кварталам за 2005-2006г. г.

--------------------------------------------------
Товарный | Удельный вес | Объем продукции | Коэффи- |
---------------------------------------------------------
Период | выпуск | % | зачтенный в вы | циент вы- |
---------------------------------------------------------
продукции, млн. руб. | полнение плана | полнения |
---------------------------------------------------------
план | факт | план | факт | по ритмичности | плана |
---------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
---------------------------------------------------------
1-й квартал | 1878,647 | 1820,142 | 25,5 | 25,2 | 1820,142 | 0,9689 |
---------------------------------------------------------
2-й квартал | 1827,076 | 1791,251 | 24,8 | 24,8 | 1791,251 | 0,9804 |
---------------------------------------------------------
3-й квартал | 1908,116 | 1776,806 | 25,9 | 24,6 | 1776,806 | 0,9312 |
---------------------------------------------------------
4-й квартал | 1753,404 | 1834,588 | 23,8 | 25,4 | 1753,404 | 1,0463 |
---------------------------------------------------------
ИТОГО за 2005г. | 7367,243 | 7222,787 | 100 | 100 | 7141,603 | 0,9804 |
---------------------------------------------------------
1-й квартал | 1748,130 | 1653,390 | 23,6 | 22,1 | 1653,390 | 0,9458 |
---------------------------------------------------------
2-й квартал | 1799,981 | 1900,276 | 24,3 | 25,4 | 1799,981 | 1,0557 |
---------------------------------------------------------
3-й квартал | 1844,425 | 1885,314 | 24,9 | 25,2 | 1844,425 | 1,0222 |
---------------------------------------------------------
4-й квартал | 2014,794 | 2042,423 | 27,2 | 27,3 | 2014,794 | 1,0137 |
---------------------------------------------------------
Итого за 2006г. | 7407,329 | 7481,403 | 100 | 100 | 7312,590 | 1,0100 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------
--------------------------------------------------
Коэффициент ритмичности |
---------------------------------------------------------
2005 г. | 0,969 |
---------------------------------------------------------
2006 г. | 0,987 |
---------------------------------------------------------
Коэффициент аритмичности |
---------------------------------------------------------
2005 г. | 0,1660 |
---------------------------------------------------------
2006 г. | 0,0360 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

В данном случае видно, что весь 2005 г., кроме 4-го квартала наблюдается снижение ритмичности работы, что связано с несвоевременными поставками сырья и материалов, а также неустойчивым финансовым положением. Но все-таки к концу 2005 года ситуация меняется. В 2006 завод не только выполнял план по выпуску продукции, но и во 2, 3, 4 – м кварталах наблюдалось его перевыполнение. Работу завода в 2006 году можно охарактеризовать как наиболее ритмичную, поскольку не было никаких срывов в поставках и в оплате сырья и материалов. Темпы производства повысились в виду замены оборудования, которое работает на более высоких скоростях и имеет большую пропускную способность, что говорит о положительном факторе и возможности расширения производства.

1.4 Ана лиз использования основных фондов

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции для завода является его обеспеченность основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.

Таблица 6

Наличие, структура и движение основных фондов --------------------------------------------------
На начало | Посту | Выбы | На конец |
---------------------------------------------------------
Наименование | 2006 г. | пило | ло | 2006 г. |
---------------------------------------------------------
показателя | млн. руб. | % | млн. руб. | млн. руб. | млн. руб. | % |
---------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
---------------------------------------------------------
Основные фонды | 1451,95 | 4,236 | 3,016 | 1453,17 |
---------------------------------------------------------
Износ ОФ | 461,766 | 462,315 |
---------------------------------------------------------
Основные |
---------------------------------------------------------
производственные |
---------------------------------------------------------
фонды: |
---------------------------------------------------------
- Здания | 368,888 | 27,6 | 1,386 | 1,201 | 369,073 | 27,5 |
---------------------------------------------------------
- Сооружения |
---------------------------------------------------------
и передаточные | 51,14 | 3,82 | 0,092 | 51,232 | 3,82 |
---------------------------------------------------------
устройства |
---------------------------------------------------------
- Машины и |
---------------------------------------------------------
оборудование | 884,374 | 66,1 | 0,865 | 0,848 | 884,391 | 66 |
---------------------------------------------------------
- Транспортные |
---------------------------------------------------------
средства | 19,693 | 1,47 | 0,029 | 0,011 | 19,711 | 1,47 |
---------------------------------------------------------
- Инвентарь |
---------------------------------------------------------
производственный | 4,892 | 0,37 | 0,215 | 0,042 | 5,065 | 0,38 |
---------------------------------------------------------
- Прочие ОФ | 9,71 | 0,73 | 0,752 | 0,107 | 10,355 | 0,77 |
---------------------------------------------------------
ИТОГО основные |
---------------------------------------------------------
производственные | 1338,7 | 100 | 3,339 | 2,209 | 1339,83 | 100 |
---------------------------------------------------------
фонды |
---------------------------------------------------------
в том числе |
---------------------------------------------------------
активная часть | 894,121 | 66,8 | 1,456 | 0,944 | 894,634 | 66,8 |
---------------------------------------------------------
пассивная часть | 444,576 | 33,2 | 1,883 | 1,2655 | 445,194 | 33,2 |
---------------------------------------------------------
Износ основных |
---------------------------------------------------------
производственных | 425,748 | 31,8 | 426,254 | 31,8 |
---------------------------------------------------------
фондов |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Из данных таблицы 6 видно, что основные фонды завода на протяжении 2-х лет увеличивались, что является положительным фактором. Увеличение происходило в основном за счет роста активной части основных фондов. Большие поступления наблюдались в основном по группе «машины и оборудование», что связано с техперевооружением завода. На данный момент предприятие располагает достаточным потенциалом для увеличения объемов производства.

Техническое состояние основных фондов может характеризоваться коэффициентом износа, годности, обновления и выбытия (таблица 7).

Таблица 7

Коэффициенты, характеризующие состояние основных фондов предприятия за 2005-2006 г. г.

--------------------------------------------------
Показатели | Способ расчета | 2005г. | 2006г. |
---------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 |
---------------------------------------------------------
Коэффициент |

Сумма износа

|
---------------------------------------------------------
износа | Первоначальная стоимость | 0,318 | 0,318 |
---------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------
Коэффициент |

Остаточная стоимость

| 0,682 | 0,682 |
---------------------------------------------------------
годности | Первоначальная стоимость |
---------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------
Коэффициент |

Стоимость прибывших ОФ

| 0,024 | 0,002 |
---------------------------------------------------------
обновления | Стоимость ОФ на конец года |
---------------------------------------------------------
Коэффициент |

Стоимость выбывших ОФ

|
---------------------------------------------------------
выбытия | Стоимость ОФ на начало года | 0,005 | 0,002 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Снижение коэффициента износа и повышение коэффициента годности свидетельствует об улучшении технического состояния и использования основных фондов. Сумма коэффициента износа и годности равна 1:

2005 г. - 0,318 + 0,682 = 1

2006 г. - 0,318 + 0,682 = 1

Обновление основных фондов, начатое в 2005 году, было приостановлено в 2006 году ввиду спада производства и как следствие, кризисного финансового состояния.

В ана лиз использования основных фондов (таблица 8) входят следующие показатели:

- фондовооруженность труда рабочих - показатель обеспеченности завода основными фондами;

-  фондоотдача - показывает, сколько выпущено продукции в расчете на 1 рубль основных фондов и определяется отношением выпущенной продукции к стоимости основных фондов;

-  фондоёмкость - показывает сумму основных фондов в расчете на 1 рубль выпущенной продукции и определяется отношением стоимости основных фондов к выпущенной продукции.

Таблица 8

Показатели использования основных фондов

--------------------------------------------------
Показатели | Способ расчета | 2005г. | 2006г. |
---------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 |
---------------------------------------------------------
Объем валовой | Объем товарной продукции + |
---------------------------------------------------------
продукции, млн. руб. | Межцеховая кооперация | 7916,174 | 8379,171 |
---------------------------------------------------------
Стоимость основных производ |
---------------------------------------------------------
ственных фондов (ОПФ), млн. руб. | 1338,697 | 1339,827 |
---------------------------------------------------------
в том числе активная часть | 894,121 | 894,6335 |
---------------------------------------------------------

Объем выпуска

|
---------------------------------------------------------
Фондоотдача ОПФ | Стоимость ОПФ | 5,91 | 6,25 |
---------------------------------------------------------
Фондоотдача |

Объем выпуска

|
---------------------------------------------------------
активной части ОПФ | Стоимость актив. части ОПФ | 8,85 | 9,37 |
---------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------

Стоимость ОПФ

|
---------------------------------------------------------
Фондоемкость ОПФ | Объем выпуска | 0,17 | 0,16 |
---------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------
Фондоемкость |

Стоимость актив. части ОПФ

|
---------------------------------------------------------
активной части ОПФ | Объем выпуска | 0,668 | 0,668 |
---------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------

Стоимость ОФ

|
---------------------------------------------------------
Фондовооруженность | Среднегодовая численность | 0,41 | 0,40 |
---------------------------------------------------------
рабочих |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

В 2006 году наблюдается увеличение фондоотдачи и снижение фондоемкости, что характеризует повышение эффективности использования основных средств. В исследуемом периоде фондовооруженность повышается, что является положительной тенденцией.

1.5 Ана лиз использования оборотных средств

Оборотные средства предприятия представляют собой сумму оборотных производственных фондов и фондов обращения в денежной оценке.

Оборотные производственные фонды – это предметы труда, которые однократно используются в производственном процессе и свою стоимость сразу по мере потребление переносят на стоимость готовой продукции. К ним относятся:

-  производственные запасы сырья, материалов, топлива;

-  полуфабрикаты;

-  незавершенное производство;

-  расходы будущих периодов.

Фонды обращения обслуживают сферу обращения и необходимы для обеспечения непрерывности процессов производства и реализации продукции. Они включают:

-  готовую продукцию на складе;

-  товары отгруженные и находящиеся в пути;

-  денежные средства на расчетных счетах в банках, в кассе и в расчетах.

Ана лиз использования оборотных средств производится в следующем порядке: выясняются состав и структура, обеспеченность ими предприятия, использование оборотных средств.

Рациональное использование оборотных средств – это один из важнейших факторов роста производства и снижения себестоимости готовой продукции.

Состав, структура и динамика оборотных средств завода за 2005 – 2006 г. г. представлены в таблице 9.

Таблица 9

Состав, структура и динамика оборотных средств

--------------------------------------------------
Оборотные средства | Отклонение |
---------------------------------------------------------
Показатели | 2005 г. | 2006 г. | 2006 г. от 2005 г. |
---------------------------------------------------------
млн. руб. | млн. руб. | млн. руб. | % |
---------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
---------------------------------------------------------
Сфера производства |
---------------------------------------------------------
Производственные запасы | 330,741 | 339,773 | 9,032 | 2,73 |
---------------------------------------------------------
сырья, материалов |
---------------------------------------------------------
Незавершенное производство | 90,186 | 92,656 | 2,47 | 2,74 |
---------------------------------------------------------
Расходы будущих периодов | 78,161 | 80,488 | 2,327 | 2,98 |
---------------------------------------------------------
Тара | 11,020 | 11,312 | 0,292 | 2,65 |
---------------------------------------------------------
ИТОГО ОбПФ: | 510,108 | 524,229 | 14,121 | 2,77 |
---------------------------------------------------------
Сфера обращения |
---------------------------------------------------------
Готовая продукция на складе | 150,310 | 154,693 | 4,383 | 2,92 |
---------------------------------------------------------
Денежные средства | 29,027 | 30,040 | 1,013 | 3,49 |
---------------------------------------------------------
Дебиторы | 214,41 | 220,213 | 5,803 | 2,71 |
---------------------------------------------------------
ИТОГО фонды обращения: | 393,747 | 404,946 | 11,199 | 2,84 |
---------------------------------------------------------
ИТОГО оборотные средства: | 903,855 | 929,175 | 25,32 | 2,80 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

По данным таблицы 9 видно, что большая часть оборотных средств принадлежит оборотным производственным фондам. В 2006 г. пришлось отказаться от закупок достаточно дешевых, но некачественных материалов. Ситуация изменилась в лучшую сторону, т. к. объем производства стал расти, следовательно и появилась потребность в большем количестве запасов сырья и материалов.

Наиболее важным показателем эффективности использования оборотных средств является скорость оборота, время оборота, величина оборотных средств, приходящаяся на 1 руб. произведенной продукции.

1. Коэффициент оборачиваемости показывает количество оборотов, совершаемых оборотными средствами в анализируемом периоде, кроме того, он показывает количество продукции выпущенной в расчете на 1 рубль оборотных средств, и находится по формуле:


--------------------------------------------------
К = |

Объем реализованной продукции за отчетный период

Сумма оборотных средств

|
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

2. Время однократного оборота рассчитывается как:

--------------------------------------------------
В = |

Сумма оборотных средств Продолжительность

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле. * отчетного периода

Объем реализованной продукции (в днях)

|
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

3. Величина оборотных средств, приходящихся на 1 рубль произведенной продукции:

--------------------------------------------------

ОбС 1р. =

|

Сумма оборотных средств

Объем реализованной продукции

|
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Таблица 10

Показатели, характеризующие использование оборотных средств

--------------------------------------------------
Показатели | 2005 г. | 2006 г. |
---------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 |
---------------------------------------------------------
Объем реализованной продукции, млн. руб. | 5776,381 | 5926,333 |
---------------------------------------------------------
Сумма оборотных средств, млн. руб. | 903,854 | 929,175 |
---------------------------------------------------------
Коэффициент оборачиваемости | 6,39 | 6,38 |
---------------------------------------------------------
Продолжительность одного оборота | 56 | 56 |
---------------------------------------------------------
Величина оборотных средств на 1 руб. реализов. продукции | 0,156 | 0,157 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Из данных таблицы 10 видно, что продолжительность 1 оборота в 2005 году уменьшилась и осталась на этом уровне в 2006 году. Уменьшение величины оборотных средств на 1 рубль реализованной продукции - это является позитивной тенденцией в работе предприятия.

1.6 Ана лиз использования трудовых ресурсов

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат – объем производства продукции, ее себестоимость и прибыль.

Анализ показателей по труду и особенно наиболее важного показателя – производительности труда, характеризует не только использование средств и предметов труда, но и уровень техники, механизации и автоматизации производственных процессов, организации производства.

Цель анализа производительности труда и заработной платы заключается в выяснении возможностей дальнейшего увеличения выпуска продукции за счет роста производительности труда, более рационального использования численности работающих и их рабочего времени, в определении резервов в снижении себестоимости продукции на основе экономного расходования фонда заработной платы.

1.6.1 Анализ обеспеченности завода трудовыми ресурсами

Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объёмов продукции и повышения эффективности производства.

В таблице 11 представлено состояние рабочей силы и ее динамика по категориям работников завода по данным отчетов по труду за два анализируемых года. Такие отчеты составляются отделом кадров завода ежемесячно и обобщаются в ежегодном отчете.

Таблица 11

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

--------------------------------------------------
2005 г. | 2006 г. | Отклонение |
---------------------------------------------------------
Категории | в %х | в %х | в численности |
---------------------------------------------------------
работающих | чел. | к | чел. | к | 2006 г. от 2005 г. |
---------------------------------------------------------
итогу | итогу | чел. | % |
---------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
---------------------------------------------------------
Рабочие | 3284 | 77,1 | 3362 | 77,3 | 78 | 2,38 |
---------------------------------------------------------
Руководители | 356 | 8,4 | 364 | 8,4 | 8 | 2,25 |
---------------------------------------------------------
Специалисты | 560 | 13,1 | 565 | 13,0 | 5 | 0,89 |
---------------------------------------------------------
Служащие | 59 | 1,4 | 60 | 1,4 | 1 | 1,69 |
---------------------------------------------------------
Всего |
---------------------------------------------------------
работающих | 4259 | 100 | 4351 | 100 | 92 | 2,16 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Из таблицы 11 видно, что большую часть персонала составляют рабочие завода от 77,1 % до 77,3 % от общей численности. В 2006 году удалось увеличить численность на 2,16 %, но вновь устроившиеся рабочие не имели нужной квалификации и опыта работы, поэтому много времени ушло на их обучение (до 3-х месяцев). Вследствие этого производительность таких рабочих была очень низкой, из-за чего снизился объем производства.

Показателем движения рабочей силы на предприятии является коэффициент оборота по приему и увольнению рабочих и коэффициент текучести (отношение количества уволившихся работников по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины к среднесписочной численности персонала). Эти показатели обобщены в таблице 12

Таблица 12

Движение рабочей силы

--------------------------------------------------
Показатели | Ед. | 2005 г. | 2006 г. |
---------------------------------------------------------
изм. |
---------------------------------------------------------
Среднесписочная численность работающих | чел. | 4259 | 4351 |
---------------------------------------------------------
Принято на работу | чел. | 120 | 194 |
---------------------------------------------------------
Уволено с работы: | чел. | 221 | 102 |
---------------------------------------------------------
- по собственному желанию | чел. | 193 | 73 |
---------------------------------------------------------
- за нарушение трудовой дисциплины | чел. | 5 | 3 |
---------------------------------------------------------
- по согласию сторон | чел. | 23 | 12 |
---------------------------------------------------------
Коэффициент оборота: |
---------------------------------------------------------
- по приему | % | 2,8 | 4,5 |
---------------------------------------------------------
- по увольнению | % | 5,2 | 2,3 |
---------------------------------------------------------
Коэффициент текущести |
---------------------------------------------------------

(уволен. по собств. + за наруш. труд. дисцип.)

| % | 4,6 | 1,7 |
---------------------------------------------------------
Среднесписочная численность работающих |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Анализируя таблицу 12, видим, что в 2006 году удалось снизить текучесть кадров (с 4,9 % до 1,7 %). Коэффициент оборота по приему увеличился на 1,7 %, а по увольнению снизился на 2,9 %. Это связано с улучшением условий труда, т. е. с проведенным техперевооружением. Увеличение уровня заработной платы также является хорошим стимулом к труду. Но такое увеличение заработной платы было произведено после аттестации рабочих и присвоения им категорий, чем выше категория работника, тем выше оплата за его труд. Это позволило отобрать более квалифицированные кадры.

1.6.2 Анализ производительности труда

Производительность труда измеряется выработкой продукции одним работающим (рабочим) в единицу времени. На уровень производительности труда оказывают влияние следующие факторы: использование фондов рабочего времени, структура производственного персонала.

Таблица 13

Анализ производительности труда

--------------------------------------------------
Ед. | В %-х |
---------------------------------------------------------
Показатели | изм. | 2005 г. | 2006 г. | к 2005г. |
---------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
---------------------------------------------------------
Объем валовой продукции | тыс. руб. | 7916174,34 | 8379171,11 | 105,85 |
---------------------------------------------------------
Среднесписочная численность | чел. | 4259 | 4351 | 102,16 |
---------------------------------------------------------
в том числе |
---------------------------------------------------------
промышленно-производственных рабочих | чел. | 3284 | 3362 | 102,38 |
---------------------------------------------------------
Время отработанное рабочим: |
---------------------------------------------------------
- человеко-дней | 218 | 223 | 102,29 |
---------------------------------------------------------
- человеко-часов | 1736 | 1776 | 102,30 |
---------------------------------------------------------
Среднегодовая выработка одного работающего | тыс. руб. | 1858,69 | 1925,80 | 103,61 |
---------------------------------------------------------
Среднегодовая выработка одного рабочего | тыс. руб. | 2410,53 | 2492,32 | 103,39 |
---------------------------------------------------------
Среднедневная выработка одного рабочего | тыс. руб. | 11,06 | 11,18 | 101,07 |
---------------------------------------------------------
Среднечасовая выработка одного рабочего | тыс. руб. | 1,39 | 1,40 | 101,06 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Анализ производительности труда в 2006 году по сравнению с 2005 годом позволяет сделать следующие выводы:

-  численности работающих увеличилась на 2,16 %, в том числе основных промышленно - производственных рабочих на 2,38 %;

-  в 2006 году удалось поднять уровня производства валовой продукции по сравнению с 2005 годом на 5,85 %;

-  отказ от дешевых и некачественных материалов привел к увеличению затрат на сырье и материалы, но эти затраты обоснованы как повышением качества продукции, так и увеличением среднегодовой выработки одного рабочего на 3,39 %;

-  среднедневная выработка одного рабочего увеличилась на 1,07 %, что связано с проведенным техперевооружением и снижением простоев, связанных с внеплановым ремонтом;

-  среднечасовая выработка рабочих увеличилась на 1,06 %, благодаря проведенной работе по повышению квалификации рабочих, аттестации рабочих мест, присвоению категорий каждому из работников.

1.6.3 Ана лиз использования фонда заработной платы

Ана лиз использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной взаимосвязи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности.

Правильное использование фонда заработной платы имеет важное хозяйственное значение. Фонд заработной платы предприятия является утвержденным показателем по труду (таблица 14).

Таблица 14

Динамика фонда заработной платы по категориям работников

--------------------------------------------------
Категории | Фонд заработной платы | Отклонение |
---------------------------------------------------------
работающих | 2005 г. | 2006 г. | 2006 г. от 2005 г. |
---------------------------------------------------------
тыс. руб. | тыс. руб. | тыс. руб | % |
---------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
---------------------------------------------------------
Рабочие | 292053 | 330740 | 38687 | 13,25 |
---------------------------------------------------------
Руководители | 52550 | 57374 | 4824 | 9,179 |
---------------------------------------------------------
Специалисты | 29561 | 32747 | 3186 | 10,78 |
---------------------------------------------------------
Служащие | 1602 | 2234 | 632 | 39,44 |
---------------------------------------------------------
ИТОГО ФЗП: | 375766 | 423095 | 47329 | 12,6 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Из таблицы 14 видно, что в 2006 году фонд заработной платы увеличился на 13,25 % по сравнению с 2005 годом.

На такие резкие изменения фонда заработной платы повлияли следующие факторы:

-  изменение численности;

-  величина средней заработной платы.

В таблице 15 показано изменение фонда заработной платы в количественном выражении за счет изменения численности и величины средней заработной платы

Таблица 15

Влияние среднегодовой заработной платы и численности работников на фонд заработной платы за 2005 – 2006 г. г.

--------------------------------------------------

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.Категории

|
---------------------------------------------------------
работающих | Рабочие | Руково | Специа | Служащие | ИТОГО |
---------------------------------------------------------
дители | листы |
---------------------------------------------------------
Показатели |
---------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
---------------------------------------------------------
Среднегодовой фонд |
---------------------------------------------------------
заработной платы, тыс. руб.: |
---------------------------------------------------------
2005 г. | 292053 | 52550 | 29561 | 1602 | 375766 |
---------------------------------------------------------
2006 г. | 330740 | 57374 | 32747 | 2234 | 423095 |
---------------------------------------------------------
Среднегодовая |
---------------------------------------------------------
численность, чел. |
---------------------------------------------------------
2005 г. | 3284 | 356 | 560 | 59 | 4259 |
---------------------------------------------------------
2006 г. | 3362 | 364 | 565 | 60 | 4351 |
---------------------------------------------------------
Среднегодовая заработная |
---------------------------------------------------------
плата 1 работника, тыс. руб.: |
---------------------------------------------------------
2005 г. | 88,932 | 147,612 | 52,788 | 27,156 | 316,488 |
---------------------------------------------------------
2006 г. | 98,376 | 157,620 | 57,960 | 37,236 | 351,192 |
---------------------------------------------------------
Общее отклонен. ФЗП в: |
---------------------------------------------------------
2005г по сравнен. с 2006г | 38687 | 4824 | 3186 | 632 | 47329 |
---------------------------------------------------------
Изменение ФЗП за счет: |
---------------------------------------------------------
- изменения численности в: |
---------------------------------------------------------
2006г по сравнен. с 2005г | 7305 | 1221 | 277 | 32 | 8835 |
---------------------------------------------------------
- изменения средней |
---------------------------------------------------------
заработной платы в: |
---------------------------------------------------------
2006г по сравнен. с 2005г | 31382 | 3603 | 2909 | 600 | 38494 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Анализируя изменение фонда оплаты труда и причины такой ситуации можно сделать вывод о том, что на фонд заработной платы большее влияние оказало изменение средней заработной платы. В 2006 году наблюдается рост фонда заработной платы на 47329 тыс. руб. Причиной этому послужил рост численности работников на 92 человека (8835 тыс. руб.) и увеличение средней заработной платы на 38494 тыс. руб.

В процессе анализа следует установить соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда.

Указанное соотношение влияет на изменение себестоимости продукции.

Более быстрый рост производительности труда по сравнению с ростом заработной платы – одно из основных условий снижения себестоимости продукции.

1.7 Анализ себестоимости продукции

Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективности ее производства. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет большое значение в системе управления затратами. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы снижения затрат.

Прежде чем приступать к анализу затрат, необходимо определить различия в понятиях: «затраты» и «себестоимость продукции».

Себестоимость продукции – это выраженные в денежном измерении расходы предприятия за определенный период времени на изготовление продукции, находящейся на различных стадиях готовности: в незавершенном производстве, на складе готовой продукции, отгруженной в данном периоде покупателю. Различают общую себестоимость продукции и себестоимость единицы продукции. Чем выше производственные затраты, тем выше себестоимость.

Затраты – это выраженная в денежном измерении стоимость каких-либо ресурсов (материальных, трудовых, финансовых), использованных на обеспечение процесса расширенного воспроизводства. Понятие «затраты» шире, чем понятие «себестоимость», которая представляет собой затраты на простое воспроизводство, текущие расходы производителя.

Анализ проведем по двум основным показателям:

-  по себестоимости;

-  по затратам на 1 руб. товарной продукции.

Величина затрат на 1руб. товарной продукции зависит от трех факторов:

1.  изменение ассортимента;

2.  изменение оптовых цен;

3.  изменения уровня себестоимости.

Таблица 16

Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции

--------------------------------------------------
Отклонение |
---------------------------------------------------------
Показатели | 2005г. | 2006 г. | 2006г. от 2005 г. |
---------------------------------------------------------
+ (-) | % |
---------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
---------------------------------------------------------
Затраты на 1 рубль |
---------------------------------------------------------
выпущенной продукции | 0,67 | 0,67 | 0 | 0,00 |
---------------------------------------------------------
Себестоимость товарного |
---------------------------------------------------------
выпуска, млн. руб. | 4867,223 | 5036,845 | 169,622 | 3,48 |
---------------------------------------------------------
Товарная продукция в оптовых |
---------------------------------------------------------
ценах предприятия, млн. руб. | 7222,787 | 7481,403 | 258,616 | 3,58 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Данные таблицы 16 позволяют установить влияние изменения оптовых цен и изменения себестоимости на величину затрат на 1 руб. товарной продукции.

В 2006 году затраты на 1 рубль выпущенной продукции не изменились по сравнению с 2005 годом и составили 0,67, что произошло в том числе за счет увеличения себестоимости товарного выпуска на 3,48 % и увеличения товарной продукции в оптовых ценах предприятия на 3,58 %. В 2006 году произошло удорожание некоторых видов материалов, необходимых для производства, вследствие, чего произошел рост себестоимости продукции и оптовых цен.

Анализ затрат на 1 руб. товарной продукции дает лишь общее представление о себестоимости. Смета затрат на производство продукции (таблица 17) служит основой для управленческого учета и позволяет анализировать затраты по их видам.

Таблица 17

Удельный вес и динамика элементов затрат в смете

--------------------------------------------------
2005 г. | 2006 г. | Отклонение |
---------------------------------------------------------
Элементы затрат | уд. вес | уд. вес | 2006г. от 2005г. |
---------------------------------------------------------
млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % |
---------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
---------------------------------------------------------
Материальные |
---------------------------------------------------------
затраты | 3119,89 | 64,1 | 3218,544 | 63,9 | 98,654 | 3,2 |
---------------------------------------------------------
Энергозатраты | 783,623 | 16,1 | 745,453 | 14,8 | -38,17 | -4,9 |
---------------------------------------------------------
Затраты на |
---------------------------------------------------------
оплату труда | 355,307 | 7,3 | 423,095 | 8,4 | 67,788 | 19,1 |
---------------------------------------------------------
Отчисления на соци- |
---------------------------------------------------------
альное страхование | 126,489 | 2,6 | 150,622 | 3 | 24,133 | 19,1 |
---------------------------------------------------------
Амортизация ОС | 394,245 | 8,1 | 433,169 | 8,6 | 38,924 | 9,9 |
---------------------------------------------------------
Прочие затраты. | 87,61 | 1,8 | 65,479 | 1,3 | -22,131 | -25,3 |
---------------------------------------------------------
ИТОГО: | 4867,223 | 100 | 5036,845 | 100 | 169,622 | 3,5 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Используя таблицу 17 можно проследить изменение уровня затрат предприятия на выпуск продукции и сделать следующие выводы. В 2006 году затраты предприятия возросли на 169,622 млн. руб. по сравнению с 2005 годом. Это произошло вследствие снижения доли материальных затрат с 64,1 % до 63,9 %, затрат на оплату труда с 7,3 % до 8,4 %. Доля энергозатрат снизилась с 16,1 % до 14,8 %. Доля амортизации основных средств снизилась на 0,5 %.

Для полного анализа себестоимости необходимо рассмотреть данные таблицы 18, которые дают возможность установить динамику изменения себестоимости товарного выпуска продукции по отдельным статьям затрат калькуляции за два анализируемых года.

Таблица 18

Динамика изменения себестоимости товарного выпуска продукции по отдельным статьям затрат калькуляции

--------------------------------------------------
2005 г. | 2006 г. | Отклонение |
---------------------------------------------------------
Статьи затрат | уд. вес | уд. вес | 2006г. от 2005г. |
---------------------------------------------------------
млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % |
---------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
---------------------------------------------------------
1. Основные |
---------------------------------------------------------
сырье и материалы | 2311,931 | 47,5 | 2327,022 | 46,2 | 15,091 | 0,65 |
---------------------------------------------------------
2. Транспортно- |
---------------------------------------------------------
заготовительные | 355,307 | 7,3 | 382,8 | 7,6 | 27,493 | 7,74 |
---------------------------------------------------------
расходы |
---------------------------------------------------------
3. ИТОГО |
---------------------------------------------------------
основные сырье и | 2667,238 | 54,8 | 2709,823 | 53,8 | 42,585 | 1,60 |
---------------------------------------------------------
материалы |
---------------------------------------------------------
4. Потери от брака | 99,291 | 2,04 | 80,59 | 1,60 | -18,701 | -18,83 |
---------------------------------------------------------
5. Энергоносители | 652,208 | 13,4 | 634,642 | 12,6 | -17,566 | -2,69 |
---------------------------------------------------------
6. Основная зарплата |
---------------------------------------------------------
производственных | 296,901 | 6,1 | 327,395 | 6,5 | 30,494 | 10,27 |
---------------------------------------------------------
рабочих |
---------------------------------------------------------
7. Дополнительная |
---------------------------------------------------------
зарплата производ | 87,61 | 1,8 | 115,847 | 2,3 | 28,237 | 32,23 |
---------------------------------------------------------
ственных рабочих |
---------------------------------------------------------
8. Начисления на |
---------------------------------------------------------
заработную плату | 136,886 | 2,81 | 157,794 | 3,13 | 20,908 | 15,27 |
---------------------------------------------------------
9. Общепроизвод |
---------------------------------------------------------
ственные расходы | 333,405 | 6,85 | 342,505 | 6,8 | 9,1 | 2,73 |
---------------------------------------------------------
10. Общехозяйст |
---------------------------------------------------------
венные расходы | 360,175 | 7,4 | 372,727 | 7,4 | 12,552 | 3,48 |
---------------------------------------------------------
11. Производствен- |
---------------------------------------------------------
ная себестоимость | 4633,714 | 95,2 | 4741,323 | 94,13 | 107,609 | 2,32 |
---------------------------------------------------------
12. Внепроизводст |
---------------------------------------------------------
венные расходы | 233,509 | 4,80 | 295,522 | 5,87 | 62,013 | 26,56 |
---------------------------------------------------------
13. Полная |
---------------------------------------------------------
себестоимость | 4867,223 | 100 | 5036,845 | 100 | 169,622 | 3,48 |
---------------------------------------------------------
общего объема |
---------------------------------------------------------
производства |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Исходя из данных таблицы 18, можно отметить, что наибольший удельный вес в себестоимости продукции занимает статья «основные сырье и материалы» » около 54 % , в которую входят стоимость материалов и расходы, связанные с их доставкой. В 2006 году началась закупка уже более качественных материалов, но и более дорогостоящих. В результате уровень брака и уменьшился, доля энергоресурсов в общем объеме затрат сократилась, но произошел рост их стоимости. Также произошел значительный рост заработной платы на 10,27 %. Все эти изменения повлекли увеличение себестоимости на 3,48 %.

1.8 Анализ прибыли

Показатели финансовых результатов (прибыли) характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития предприятия и укрепления его финансовых отношений со всеми участниками коммерческого дела.

Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения проблем социального и материального поощрения персонала. Прибыль является также важнейшим источником формирования доходов бюджета (федерального, регионального, местного) и погашения долговых обязательств организации перед банками, другими кредиторами и инвесторами. Таким образом, показатели прибыли являются важнейшими в системе оценки результативности и деловых качеств предприятия, степени его надежности и финансового благополучия как партнера.

На величину прибыли организации оказывают влияние разные факторы. По сути, это все факторы финансово-хозяйственной деятельности организации. Одни из них оказывают прямое влияние, и их воздействие можно довольно точно определить с помощью методов факторного анализа. А другие оказывают косвенное влияние, через какие-либо показатели.

В таблице 19 собраны данные о прибыли полученной ЗАО «Кольчугцветмет» в 2005, 2006 годах.

Таблица 19

Анализ структуры и динамики прибыли ЗАО «Кольчугцветмет»

--------------------------------------------------
Отклонен. |
---------------------------------------------------------
Наи

Здесь опубликована для ознакомления часть дипломной работы "Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и исследование мероприятий по снижению себестоимости продукции (на примере ЗАО "Кольчугцветмет")". Эта работа найдена в открытых источниках Интернет. А это значит, что если попытаться её защитить, то она 100% не пройдёт проверку российских ВУЗов на плагиат и её не примет ваш руководитель дипломной работы!
Если у вас нет возможности самостоятельно написать дипломную - закажите её написание опытному автору»


Просмотров: 651

Другие дипломные работы по специальности "Финансы":

Менеджмент и маркетинг в банковской сфере на примере банка АО «АльфаБанк»

Смотреть работу >>

Пути улучшения финансовых результатов деятельности предприятия ООО "Орбита"

Смотреть работу >>

Анализ финансового состояния предприятия

Смотреть работу >>

Контроль казначейства за целевым использованием бюджетных средств государственными предприятиями

Смотреть работу >>

Диверсификация производства с целью улучшения финансовых показателей предприятия

Смотреть работу >>