Дипломная работа на тему "Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния ООО «Султанбай» и пути его индустриально-инновационного развития"

ГлавнаяЭкономика → Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния ООО «Султанбай» и пути его индустриально-инновационного развития



Текст дипломной работы "Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния ООО «Султанбай» и пути его индустриально-инновационного развития":


Дипломная работа по экономике на тему "Оценка финансового состояния предприятия и пути его индустриально-инновационного развития". Здесь предложена для ознакомления 3 глава данной дипломной работы - «Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния ООО «Султанбай» и пути его индустриально-инновационного развития».

3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «СУЛТАНБАЙ» И ПУТИ ЕГО ИНДУСТРИАЛЬНО-ИННОВАЦИОННОГО РАЗВИТИЯ

3.1 Выводы по анализу финансового состояния ООО «Султанбай»

Проведенный нами анализ позволяет сделать вывод, что финансовое состояние ООО «Султанбай» резко ухудшается. Риск потери ресурсов в сложившейся ситуации очень высокий.
Увеличение валюты баланса в 2013 и 2014 годах положительно характеризует работу предприятия, следовательно, наблюдается дальнейшее развитие. В 2015 году уменьшение валюты баланса привело к ухудшению финансово-экономического деятельности предприятия. Активы баланса необходимо отнести к «кризисному полю» и вести постоянный контроль.
Коэффициент мобильности активов за анализируемые годы свидетельствуют об ускорении его оборачиваемости, о росте эффективности его использования. Изменение удельного веса реальной стоимости основных средств в общей стоимости имущества предприятия (он ниже на 9,96 пункта теоретического) показывает, что ООО «Султанбай» нужно пересмотреть вложение капитала.
Уменьшение коэффициента независимости свидетельствует о снижении финансовой независимости предприятия и увеличении риска финансовых затруднений в будущих периодах, так как предприятие не обеспечивает покрытие всех обязательств собственными средствами.
Согласно значений коэффициента зависимости в общей структуре баланса привлеченный капитал составляет больше половины всего баланса, что указывает на решение о пересмотре распределения между заемными и собственными средствами.
Коэффициент финансирования меньше 1, следовательно, опасность неплатежеспособности, финансовая устойчивость и независимость ООО «Султанбай» достигает критической точки. ООО «Султанбай» не имеет собственных оборотных средств, так как собственный капитал всегда меньше долгосрочных активов.
Предприятие не может рассчитаться своевременно по всем своим платежам. Предприятие платежеспособно, но сравнение активов и пассивов баланса показывают, что у предприятия нет собственных оборотных средств и оно не сможет восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев.
Коэффициент общей оборачиваемости капитала показывает снижение использования общего капитала предприятия. Хотя увеличение коэффициента оборачиваемости собственного капитала положительно характеризует предприятие, сумма кредитных средств увеличивается относительно собственных.
Оборачиваемость текущих активов свидетельствует об ухудшении финансового положения предприятия, так как кредитные средства необходимы для осуществления хозяйственной деятельности, а оборачиваемость материальных оборотных средств свидетельствует об увеличении спроса на продукцию.
В тоже время рост коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, что у предприятия происходит снижение кредитных средств, но это не оказывает отрицательного влияния на финансовое положение ООО «Султанбай».
Рост коэффициента кредиторской задолженности отражает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия. Поэтому предприятию следует следить за тем, чтобы кредитные ресурсы не превысили собственные.
Прогноз банкротства предприятия производился по индексу кредитоспособности, который показал, что ООО «Султанбай» в обозримом будущем может грозить банкротство и резкое ухудшение финансового положения предприятия.

3.2 Пути инновационно-индустриального развития предприятия

Основная задача и конечная цель ресурсосберегающих технологий является сокращение расхода всех видов материалов, энергоресурсов, рабочего времени. Решение проблемы ресурсосбережения в 2006 году ООО «Султанбай» планирует решить по следующим направлениям:
- оптимизация ремонтных циклов;
- разработка ресурсосберегающих технологий ремонта, таких как упрочнение, восстановление, использование старогодних деталей;
- внедрение плазменного упрочнения гребней колесных пар локомотива;
- расширение рационализаторской работы.
В настоящее время для обеспечения содержания локомотивов в исправном состоянии применяется планово-предупредительная система ремонта локомотивов. Локомотивный парк, ремонтируемый ООО «Султанбай» 1976-1985 годов выпуска, поэтому техническое состояние поступающего в ремонт локомотивов значительно ниже предыдущих лет. Сегодня руководство РГП «Казахстан темiр жолы», не доставляя нового подвижного состава и запчастей, предъявляют повышенные требования к объему и качеству ремонта подвижного состава. Не получая с заводов запасных частей и узлов, материалов, предприятие вынуждено организовывать ремонт и изготовление новых запасных частей и узлов, использовать старогодные материалы в массовом порядке, не имея порой необходимого оборудования и технологии.
Из-за отсутствия материалов и запчастей ООО «Султанбай» вынуждено разоборудовать прибывший в ремонт локомотив для предотвращения остановки производства и укомплектования выходящего из ремонта локомотива, сокращать буквально до нуля технологические заделы и запас прочности. Эти же условия вынуждают ремонтников решать вопросы замены материалов, отступление от правил ремонта, не влияющие на безопасность движения. Существующая нормативная база (материалы, запчасти) безнадежно устарела. Рассчитывать в настоящее время на сколько-нибудь стабильные нормативы невозможно из-за постоянного ухудшения и изменения технического состояния устанавливаемого на ремонт локомотива, постоянной замены материалов, их дефицита, не поставок и т.д.
Таким образом, на процесс изнашивания оборудования локомотивов оказывает влияние большое число случайных факторов. К ним относятся химический состав материала, качество их изготовления, восстановление старогодних деталей, нагрузочный режим и частота их повторяемости, разновозрастность установленного оборудования на одном локомотиве.
Все названные факторы существенно влияют на процесс работы локомотива, износ его узлов и агрегатов и естественно, что интенсивность износа одноименного оборудования будет неодинакова. В то же время, разброс ресурсов одноименного оборудования локомотивов в различных условиях эксплуатации может быть настолько большим, что существенно будут отличаться не только пробеги до определенного обслуживания, но и схемы чередования и объема ремонтов, следовательно, и необходимое количество для их выполнения технологических линий, станков, оборудования и запасных частей. В этих условиях для снижения эксплуатационных расходов, в частности средств на содержание подвижного состава, необходимо изыскивать пути, позволяющие поддерживать на высоком уровне техническое состояние локомотивов. Это возможно за счет совершенствования существующей системы технического содержания локомотивного парка. Это связано с пересмотром системы экономического управления линейными предприятиями; увеличением доли агрегатов и узлов локомотивов, объема планового ремонта которых определяется результатами диагностирования, а не жестко заданным регламентов; организацией постоянного контроля и анализа технического и технологического состояния каждого локомотива, контроля производственного процесса выполнения ремонт с использованием локальных сетей автоматизированных рабочих мест; разработкой эффективных производственных процессов технического обслуживания локомотивов.
Учитывая опыт российских ремонтных баз, на первом этапе (2015-2006 гг.) применительно к нашим условиям должна идти речь о сохранении планового срока его постановки на текущий ремонт, но с частичным изменением объема последнего по диагностируемому узлу.
Переход на «ремонт по состоянию» с работой оборудования до прогнозируемого отказа в настоящее время не возможен, в связи с тем, что не может быть оценено техническое состояние большей части узлов и деталей подвижного состава имеющимися средствами диагностирования и неразрушающего контроля. Как показывает анализ эксплуатации опытных образцов систем контроля и диагностирования подвижного состава на базовых предприятиях внедрения, в начальном периоде использования систем диагностирования экономической эффективности от внедрения достигнуть не удается. При этом объемы ремонтов практически во всех случаях должны увеличиваться. Это объясняется тем, что на этом этапе происходит оценка технического состояния парка подвижного состава с помощью средств диагностирования, выявляются не соответствующие техническим требованиям элементы и узлы.
На втором этапе 2006–2007 гг. на основе технико–экономического анализа в депо необходимо определить узлы и агрегаты, состояние которых ограничивает увеличение наработки локомотивов данной серии между проведением ТО. Параллельно должны быть разработаны технологические карты контроля узлов и агрегатов с применением средств контроля и диагностики.
При этом с целью сокращения эксплуатационных расходов, с использованием эффективных средств технической диагностики и новых технологий перейти на новую цикличность ремонта, так как после многократного проведения диагностирования каждой единицы, при выполнении всех требований выдаваемых системой диагностирования происходит снижение объема ремонта, сокращается число внеплановых ремонтов, снижается возможность возникновения порч подвижного состава на линии прошедшего своевременное диагностирование.
На протяжении длительного времени в ООО «Султанбай» остро стоял вопрос выхода из строя колесных пар локомотивов по причине износа гребней. Для выхода из сложившегося положения была разработана и внедрена технология по наплавке гребней колесных пар.
Выполнение работ производится в соответствии с технологической инструкцией по восстановлению изношенных гребней бандажей локомотивных колесных пар методом автоматической наплавки под слоем флюса на сварочном автомате А-1416 УХЛА. В основном все приспособления разработаны и изготовлены самими работниками на основе рационализаторских предложений, направленных на улучшение качества наплавки и создания удобства рабочим при выполнении технических операций.
Наплавка гребней колесных пар производится на наплавочном автомате А-1416. Источником питания является сварочный трансформатор ВКСМ в комплекте с балластными реостатами РБ-300 для регулировки силы тока. Наплавка гребней колесных пар производится в вертикальном положении. Наплавка производится на предварительно очищенной от масла и грязи поверхности при помощи металлической щетки и специальных растворов.
Затем производится прогрев колесной пары до температуры 270–3000С. Количество слоев определяется в зависимости от величины износа. Наплавочная проволока должна быть смещена от оси на 10–15 мм в противоположную сторону направления наплавки. Марка проволоки СВ-0,8Г26 Д-2,2; СВ-0,8 Д-3-4; ППАН 1 Д-2,8; ППАЗ Д-3; НП30ХТСА Д-3 под слой флюса марки АН – 348; АН – 348А» ОСЦ – 45; АН – 60 грануляцией от 0,25–1,2 мм. Скорость наплавки 27 м/час, скорость подачи проволоки 162 м/час, вращение колесной пары производится через редуктор от электродвигателя постоянного тока П-21.
Время остывания колесной пары после наплавки до температуры окружающей среды равно 24 часам, остывание происходит в специальном кожухе. Обточка наплавленной колесной пары производится на приспособление с приводом от тягового электродвигателя типа ЭД – 118А через балластное сопротивление. Для обточки колесных пар от АС-1А МПТ применяется станок типа ДИП – 400. Экономический эффект от внедрения данного приспособления за 2015 год составил 14587 тыс. руб..
Для дальнейшего уменьшения расходов, в качестве ресурсосберегающей технологии в 2006 году в ООО «Султанбай» планируется внедрение плазменного упрочнения гребней колесных пар локомотивов по опыту Восточно–Сибирской железной дороги, получившей в 2014 году экономический эффект 623 тыс. рублей.
Для плазменного упрочнения гребней колесных пар локомотивов, передвигая локомотив от пульта управления находящегося в канаве, колесная пара устанавливается на вращатель. Специально обученный оператор производит плазменное упрочнение гребней колесных пар в среде газа аргона прямой дугой. При температуре дуги 15000 0С происходит быстрое проникновение тепла в тело бандажа колесной пары, в результате происходит закалка металла до 500 единиц по Викерсу на глубину до 3 мм.
Такие установки уже внедрены в ремонтных локомотивных депо: Иркутск-Сортовая, Нижнеудинск, Улан-Удэ, Вихоревка, Северобайкальск. По отчетам данная технология позволяет добиться снижения интенсивности из-носа гребней колесных пар в 2-2,5 раза, что в свою очередь ведет к сокращению расходов на обточку, выкатку и преждевременную замену бандажей колесных пар. Исходя из этих данных можно рассчитать планируемый экономический эффект от внедрения в 2006 году в ООО «Султанбай» метода по плазменному упрочению гребней колесных пар локомотивов.
В 2015 году вышло из строя и прошло обточку из-за износа гребней - 531 колесные пары, в 2014 году – 529 колесные пары, в 2013 году – 784 колесные пары, в 2002 году – 616 колесные пары, в 2001 году – 309 колесные пары.
Следовательно, в среднем по итогам пяти лет в год обточку из-за износа гребней проходят: (531 + 529 + 784 + 616 + 309) / 5 = 554 колесные пары. Если данная технология позволит добиться снижения интенсивности износа гребней колесных пар в 2,5 раза, то в среднем в год вместо 554 колесных пар, будут проходить обточку 270 колесных пар.
Для дальнейшего расчета приведем таблицу 9.
Таблица 9 - Плановая калькуляция стоимости обточки одной колесной пары
тепловоза
Наименование работ и удержаний Сумма, руб.
Обточка с переборкой фрез 4,2 чел/час 249,56
Снять, поставить гасители колебания 0,35 чел/час 16,37
Смена упоров 0,4чел/час 21,25
Всего тариф: 287,18
Экология 30,69
Выслуга - 20% 57,44
Районный коэффициент - 15% 43,08
Премия - 40% 114,87
Итого 533,26
Социальное страхование - 26% 124,78
Материалы: резцы, фреза 5706
Дизмасло на маневры 0,68*55,198 руб. 37,53
Топливо на маневры 17 кг*33,38 руб. 567,46
Электроэнергия 134,4кВт*4,98 руб. 669,312
Накладные расходы 287,7% к зарплате 1534
Административные расходы 19,7% 105
Общехозяйственные расходы 10,8% 58
Рентабельность 10,4% 55
Итого с учетом материалов и топлива 9391

Согласно данных таблицы 9, стоимость обточки одной колесной пары локомотива составляет 9391 руб.. Следовательно, экономический эффект за год от внедрения плазменного упрочнения гребней колесных пар локомотива ожидается: 270 колесных пар * 9391 руб. = 2535570 руб. или 2536 тыс. руб..
На сегодняшний день данная установка, имеющаяся в ООО «Султанбай» для плазменного упрочнения гребней колесных пар локомотивов, является единственной в Республике Казахстан.

3.3 Финансовое планирование

Коммерческие предприятия работают в режиме постоянного финансово-экономического риска, усугубляемого весьма жесткой налоговой системой и нестабильностью внешней по отношению к предприятию экономической среды. К сожалению, влиять на эти факторы очень трудно, однако, как показывает опыт, учитывать их слабые и сильные стороны можно. Что касается внутренней среды, то здесь наблюдается больше реальных возможностей регулировать, управлять и контролировать собственное производство.
Таким образом, первый вывод, который необходимо усвоить руководителям и предпринимателям, заключается в том, что и вне предприятия и внутри его следует искать резервы повышения рентабельности хозяйственной деятельности.
Вторым важным моментом является выбор приемов и методов исследо-ваний, а также способов принятия решений. В настоящее время существуют два подхода к решению экономических и финансовых задач предприятия:
- на основе сложных многопараметрических методов и мощных вычислительных программ;
- на базе простых оценочных приемов и методов с корректировкой результатов в зависимости от изменяющихся условий.
При использовании упомянутых моделей предпочтение отдается не многопараметрическим исследованиям и сложным алгоритмам и программам, а ряду важных графоаналитических зависимости и однопараметрических расчетов, проводимых в режиме учета многих существенных факторов.
Как отмечалось выше, в первую очередь необходимо определить границы деятельности и критические величины ряда важных параметров и характеристик. Существенным из них является размер налоговых платежей.
По всем оценкам, в том числе представленным в данной работе, величина денежных сумм, уплачиваемых предприятием в виде налогов, сборов, пошлин, лицензий, находится в пределах от 30 до 50% от выручки (дохода). Исследования показали, что снизить объем налоговых отчислений очень сложно. Одними из главных рычагов воздействия являются: фонд оплаты труда и правильное использование различных льгот.
Важными регулирующими факторами служат элементы состава затрат, но они оказывают заметное влияние, если составляют определенную долю в себестоимости продукции. Эти пределы и следует установить.
Например, многочисленные расчеты показали, что, если доля амортизационных отчислений на основные средства в составе себестоимости меньше, чем 3%, то нет надобности анализировать методы их начисления: лучше взять самый простой для вычислений и бухгалтерского учета.
Если имеет место одновременное сочетание трех следующих условий:
- доля материальных ресурсов в себестоимости оказываемых услуг меньше 60%;
- темпы инфляции не превышают 30% в год;
- объем страховочных запасов не более 10-ти дней,
то для получения того или иного финансового результата хозяйственной деятельности не имеет значение применяемый способ включения в себестоимость продукции материалов и запасных частей.
На наш взгляд, таких аксиом на предприятии должно быть больше. Все они могут быть сформулированы благодаря численным экспериментам на модели, предлагаемой в данной работе.
Используя трендовую линию, показанную на рисунке 3, ООО «Султанбай» прогнозирует доход в размере 5204428 руб. в 2006 г. и 5324887 руб. в 2007 г.
Рисунок 3 – Трендовый прогноз дохода ООО «Султанбай»

Таблица 10 – Данные о реализационном доходе ООО «Султанбай»
Годы 2013 2014 2015
Реализационный доход, руб. 3915671 4828519 5013602

Метод доли от реализации включает три этапа:
- оценка соотношения между прогнозируемой переменной и величиной реализационного дохода;
- прогнозирование объема продаж:
- прогнозирование переменной по уравнению:

прогнозируемая = значение * прогноз реализа-
переменная соотношения ционного дохода

ООО «Султанбай» заинтересовано в прогнозе объема запасов на 2006 и 2007 года. Рассмотрение зависимости между этими двумя переменными показало, что с увеличением объема реализации растет объем запасов. Соотношение оценивается в 2,5%.
Подставляя в модель прогнозируемые значения объема реализации, получаем:
- прогноз объема запасов на 2006 г. равен 0,025*5204428=420959 тг.;
- прогноз объема запасов на 2007 г. равен 0,025*5324887=431432 тг.
Этот метод применим в краткосрочном прогнозировании, так как предполагает, что соотношение 2,5% сохранится. Для долгосрочного прогноза более подходит трендовый метод. Рассмотрим это положение на примере ООО «Султанбай» (см. таблицу 11 и рисунок 4).
Как видно из таблицы 3, соотношение между объемом запасов и реализационным доходом не постоянно по годам – снижается.

Таблица 11 – Данные для прогноза объема запасов ООО «Султанбай»
Годы Реализационный доход, тг. Средняя величина запасов, тг. Запасы/объем реализации, %

Два метода (трендовый прогноз и метод доли от объема реализации) дают следующие результаты.
Метод доли от объема реализации:
- одногодичный прогноз – 431432 (0,025*5324887);
- пятилетний прогноз – 462508 (0,025*7005842).

Рисунок 4 – Трендовый прогноз объема запасов ООО «Султанбай»

Рисунок 4 показывает трендовую линию объема запасов, отражающую среднее соотношение за прошлые годы между запасами и объемом реализации.
Трендовый прогноз (рисунок 4):
- одногодичный прогноз – 431432 руб. для объема реализации 5324887 руб.;
- пятилетний прогноз – 581668 руб. для объема реализации 7005842 руб..
При одногодичном прогнозировании результаты этих двух методов совпали (431432 и 431432) и не отличаются. Для пятилетнего прогноза наблюдается разница - 119160 руб.. Для данного случая трендовый прогноз более приемлем, так как предположение о постоянстве соотношения объема запасов и объема реализации не выполняется.
Используем метод доли от объема продаж для прогноза внешних финансовых ограничений как способ определения необходимого количества потребностей внешнего финансирования для обеспечения прогнозируемого объема выпуска.
Статьи актива баланса (текущие активы): денежные средства, дебиторская задолженность, запасы - обычно растут с ростом объема продаж. Внеоборотные активы обычно не зависят от объема продаж, если используются не на полную мощность. При 100% загрузке для обеспечения более высокого уровня объема реализации требуется увеличение внеоборотных активов.
Статьи пассива баланса (текущие обязательства) обычно возрастают при увеличении объема реализации. Нераспределенная прибыль может также возрасти, но не прямо пропорционально объему реализационного дохода. Постоянные финансовые источники (акционерный капитал, долгосрочные займы) не меняются с изменением объема реализации. Следующие уравнение может использоваться для определения дополнительной потребности в финансировании (метод доли от объем реализации):

где - активы, возрастающие с ростом объема реализации, как доля в текущем объеме реализационного дохода PQ;
- обязательства (статьи пассива баланса), возрастающие с ростом объема реализации, как доля в текущем объеме реализационного дохода;
- изменение реализационного дохода (выручка от реализации);
- коэффициент чистой прибыльности реализации;
- дивидендный доход как доля чистой прибыли, идущая на выплаты дивидендов.

Определим потребность в дополнительном финансировании ООО «Султанбай» на 2006 год.
В 2015 году объем реализации составляет 5013602 руб.. В 2006 году объем реализации возрастет на 190826 руб. (прогноз), коэффициент прибыльности составляет 6,5%.
Предполагается, что все текущие активы и кредиторская задолженность меняются прямо пропорционально изменению объема реализации. Износ оборудования составляет 501206 руб..
= 50% = 0,5
= 3,37% = 0,337
= 190826 руб.
= 0,065
Потребность в дополнительном финансировании составляет
0,5 * 190826 - 0,337 * 190826 – 0,065 * 5204428 * (1 - 0,5) = 31104,6 руб..
Данное значение показывает, что ООО «Султанбай» нуждается в дополнительном финансировании в объеме 31104,6 руб. при возрастании объема реализации на 190826 руб..
Произведем расчет потребности ООО «Султанбай» в дополнительном финансировании на 2007 год.
В 2006 году предполагаемый реализационный доход составляет 5204428 руб.. Прогнозируемый объем реализации в 2007 году возрастет на 120459 руб., а коэффициент прибыльности составит 7,8%.
= 50% = 0,5
= 3,37% = 0,337
= 120459 руб.
= 0,078
Таким образом, потребность в дополнительном финансировании составляет:
0,5 * 120459 – 0,337 * 120459 – 0,078 * 5324887 * (1 – 0,5) = - 18803 руб..
Отрицательное значение показывает, что рассматриваемое предприятие не нуждается в дополнительном финансировании при возрастании объема на 120459 руб. к прогнозируемому реализационному доходу в 2006 году.
Итак, из приведенных расчетов можно сделать вывод, что аннулизируемое ООО «Султанбай», в котором заемные средства превышают собственные средства, путем увеличения реализационного дохода на 311285 руб. сможет увеличить собственные средства и не прибегать к дополнительному финансированию в течение ближайших двух лет.
К 2010 году прогнозируемый реализационный доход составит 7005842 руб.. Прогнозируемый объем реализации возрастет на 1680955 руб., а коэффициент прибыльности составит 9,3%.
= 50% = 0,5
= 3,37% = 0,337
= 1680955 руб.
= 0,093
Потребность в дополнительном финансировании составляет
0,5 * 1680955 – 0,337 * 1680955 – 0,093 * 7005842 * (1 - 0,5) = - 51775,98 руб..
Таким образом, предприятие не нуждается в дополнительном финансировании.

Здесь опубликована для ознакомления часть дипломной работы "Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния ООО «Султанбай» и пути его индустриально-инновационного развития". Эта работа найдена в открытых источниках Интернет. А это значит, что если попытаться её защитить, то она 100% не пройдёт проверку российских ВУЗов на плагиат и её не примет ваш руководитель дипломной работы!
Если у вас нет возможности самостоятельно написать дипломную - закажите её написание опытному автору»


Просмотров: 540

Другие дипломные работы по специальности "Экономика":

Пути повышения экономической эффективности нефтегазовых компаний

Смотреть работу >>

Экономика труда: заказать дипломную, курсовую, контрольную напрямую автору, без посредников

Смотреть работу >>

Расчет прогнозных значений продаж фирмы

Смотреть работу >>

Внедрение инноваций на предприятии

Смотреть работу >>

Формирование региональной политики занятости и ее регулирование в рыночном хозяйстве

Смотреть работу >>