Дипломная работа на тему "Планирование выпуска новой продукции"

ГлавнаяЭкономика → Планирование выпуска новой продукции




Не нашли то, что вам нужно?
Посмотрите вашу тему в базе готовых дипломных и курсовых работ:

(Результаты откроются в новом окне)

Текст дипломной работы "Планирование выпуска новой продукции":


Содержание

Введение

1  Аналитичнская часть

1.1  Краткая характеристика предприятия ОАО «Русполимет»

1.2 Анализ основных показателей

1.3 Анализ эффективности использования производственных ресурсов

1.3.1 Анализ эффективности использования основных фондов

1.3.2 Анализ эффективности использования предметов труда

1.4 Анализ объёмов производства

1.5 Анализ качества и конкурентоспособности продукции

1.6 Анализ вн ешней конкурентной среды

1.7 Анализ себестоимости продукции

1.7.1 Анализ затрат по экономическим элементам

1. 7.3 Анализ показателя затрат на 1 рубль товарной продукции

1.8 Анализ прибыли и рентабельности

1.8.1 Расчет показателей прибыли

1.8.2 Анализ образования и распределения прибыли

1.8.3 Расчет и анализ показателей рентабельности

1. 9 Анализ безубыточности

Заказать написание дипломной - rosdiplomnaya.com

Специальный банк готовых успешно сданных дипломных проектов предлагает вам приобрести любые работы по нужной вам теме. Оригинальное написание дипломных проектов на заказ в Туле и в других городах России.

1.10 Анализ финансового состояния

1. 11 Анализ вероятности банкротства

1.12 Специальный анализ производственно-хозяйственной деятельности Ремонтно-механического цеха

1.2 Характеристика Ремонтно - механического цеха

1.2.2 Анализ выполнения производственного плана

1.2.3 Анализ выполнения плана по качеству продукции

1.2.4 Анализ выполнения плана по заработной плате

Анализ трудовых ресурсов

2 Технологическая часть

2.1 Описание условий работы и анализ технологичности конструкции детали «крышка» (по госту 14.201-83)

3 Организационно-экономическая часть

Разработка бизнес плана производства новой продукции (услуг) в РМЦ ОАО «Русполимет»

3.1 Резюме

3.2 Общая характеристика проекта

3.3 Характеристика нового вида продукции

3.4 Маркетинговый анализ

3.4.1Анализ конкурентоспособности продукции

3.4.2 Анализ потребителей продукции

3.5 Персонал

3.6 Организационный план

3.2.Расчет технико - экономических показателей по новому варианту

3.2.1 Расчет необходимого технологического оборудования

3.3 Расчет капитальных вложений

3.4 Экономическая эффективность внедрения по изготовлению деталей «крышка»

4 Безопасность и экологичность проектных решений

4.1 Экономические проблемы травматизма

4.2 Экономические проблемы заболеваемости

4.2.1 Уровень заболеваемости и величина обусловленного им экономического ущерба

4.2.2 Вибрация, ее действие на организм человека и методы защиты от вибрации

4.2.3 Защита от вредных веществ

4.2.4 Защита от тепловых /инфракрасных/ излучений

4.2.5 Профилактика статических и динамических перенапряжений

4.2.6 Влияние неблагоприятных метеорологических условий на организм человека и способы нормализации микроклимата производственных помещений

4.2.7 Экономическая эффективность от реализации решений по снижению заболеваемости

4.3 Экономические проблемы загрязнения окружающей среды

4.3.1 Экономические проблемы загрязнения атмосферы

4.3.2 Решения по защите атмосферы

4.3.3 Расчет платы за выбросы и сбросы загрязняющих веществ в окружающую среду

4.3.5 Расчет за выбросы после внедрения мероприятий по защите окружающей среды

4.3.6 Расчёт общей экономии от внедрения очистных сооружений

4.3.7 Затраты на внедрение очистных сооружений

4.4 Экономическая эффективность от реализации решений по охране труда и экологии

5 Управление внедрением проектных мероприятий

5.1 Суммарный эффект и эффективность проектных мероприятий за весь период «жизненного цикла» проекта

5.2 Формирование и распределение прибыли

5.3 Сетевой план-график внедрения проектных мероприятий.

5 4 Финансирование и возврат кредитов

Заключение

Список литературы

Приложение

Введение

Современная социально-экономическая система характеризуется переходом от воспроизводственного типа развития к инновационному, ориентированному на нововведения. В настоящий момент использование наукоемких продукций, современных информационных технологий, разработка и внедрение новшеств во всех сферах хозяйственной деятельности являются главными факторами, определяющими конкурентоспособность. В этой связи особую актуальность приобретает формирование механизма, направленного на стимулирование и эффективное управление инновационными процессами на макро - и микроуровнях.

Пульсации в промышленном развитии, характеризующиеся периодами подъема, насыщения, а затем спада, позволили ряду ученых выдвинуть гипотезу об объективных закономерностях, присущих индустриальному обществу. Эти закономерности экономического развития были обусловлены угасанием старых и зарождением новых отраслей. Уменьшить период и глубину стадии депрессии в развитии экономической системы и ускорить переход к стадии подъема возможно посредством активизации процессов нововведений.

Под инновациями понимают прибыльное использование новшеств в виде новых технологий, видов продукции, процессов.

Инновационная деятельность направлена на практическое использование научного, научно-технического результата и интеллектуального потенциала с целью получения новой, радикально улучшенной продукции, технологии ее производства, организации труда, системы управления с целью повышения конкурентоспособности и укрепления рыночных позиций предприятия. Инновации принято рассматривать в качестве основного фактора, обеспечивающего рост и процветание предприятия. Основными целями инноваций являются минимизация себестоимости продукции (услуг) и повышение ее конкурентных преимуществ.

Тема данного дипломного проекта посвящена рассмотрению такого вопроса, как разработка бизнес-плана нового вида продукции на ОАО «Русполимет» в Ремонтно-механическом цехе. Который специализируется на изготовлении запчастей для капитальных и текущих ремонтов оборудования основных цехов

Аналитическая часть

1.1  Краткая характеристика предприятия ОАО «Русполимет»

Кулебакский металлургический завод представляет собой открытое акционерное общество (ОАО «Русполимет»), созданное путем приватизации.

ОАО «Русполимет» расположено в городе Кулебаки Нижегородской области. Промышленная площадь застройки – 192,9 га.

Юридический адрес: 607010, Нижегородская обл., г. Кулебаки, ул. Восстания, д.1,

Официальный сайт: www. Ruspolimet. ru Е - mail: oaokmz @ sinn. ru

Основными видами деятельности являются: металлургическое производство; изготовление кольцевой продукции; машиностроительное производство; выпуск товаров народного потребления; оказание производственных, социально бытовых и культурных услуг; производство сельхозпродукции, торгово-закупочная деятельность; реализация товаров за иностранную валюту; строительная деятельность; деятельность по эксплуатации инженерных систем, благоустройству территорий; автотранспортная деятельность по перевозке пассажиров и грузов, транспортно-экспедиционное обслуживание, услуги по хранению грузов, ремонт, техническое обслуживание транспортных средств, эксплуатация автозаправочных станций; деятельность по производству пищевых продуктов; предоставление бытовых услуг населению и предприятиям; рекламная, оформительская и издательская деятельность; подготовка и переподготовка кадров. В настоящее время на заводе создано специализированное производство, позволяющее выпускать практически всю гамму заготовок сложной конфигурации, большого диапазона размеров из различных марок сталей и сплавов на основе титана и никеля. ОАО «Русполимет» производит:

Кольца катанные из жаропрочных сталей и титановых сплавов;

Высокопроцентный кусковой ферротитан в поперечнике 25 – 125 мм;

Высокотемпературную газостатическую обработку литых деталей в газостате с целью устранения дефектов металлургического происхождения в отливках титановых и алюминиевых сплавов; тюбинги чугунные для сооружения перегонных тоннелей метро, отводов шахт и притоннельных сооружений диаметром 5,6 и 5,1 м.;

Тракторные запасные части; траловые доски для рыболовецкого флота.

Основными покупателями продукции ОАО «Русполимет» являются российские предприятия машиностроения, авиационной, нефтяной, газовой промышленности, а также зарубежные партнеры из стран СНГ и дальнего зарубежья (Украины, Латвии, Германии, Финляндии и др.).

Организационная структура предприятия относится к линейно-функциональному типу. Она характеризуется тем, что во главе каждого структурного подразделения находится руководитель, наделённый всеми полномочиями, осуществляющий единоличное руководство подчинёнными ему работниками и сосредотачивающий в своих руках все функции управления. В данном случае каждое структурное звено и каждый подчинённый имеет одного руководителя, через которого по одному каналу проходят все команды управления и управленческие звенья несут ответственность за результаты всей деятельности.

Преимуществами данной структуры управления являются: единство и чёткость распорядительства, согласованность действий, простота управления, чётко выраженная ответственность. Недостатками данной структуры управления являются: перегрузка информацией из-за множества контактов с подчинёнными, концентрация власти в управляющей верхушки.

1.2 Анализ основных показателей

Деятельность предприятия характеризуется определенной системой экономических показателей, каждый из которых раскрывает какую-либо одну сторону хозяйственной деятельности, а в системе показателей выявляется целостная картина экономического состояния производства.

Анализ основных экономических показателей предприятия представлен в таблицы 1 (приложение 3).

Вывод: Из таблицы 1 можно сделать вывод, что с увеличением выпуска товарной продукции на 4233000 млн. руб., или на 75%, увеличилась реализация продукции на 4311984 млн. руб., или на 75%, а также увеличилась прибыль от реализации на 1348884 млн. руб., или на 78%.Увеличились материальные затраты на 2074170 млн. руб., или 75%. Вследствие увеличения численности персонала на 1178 чел., увеличился фонд заработной платы на 357800 млн. руб., или 43%. В связи с этим увеличилась средняя зарплата за год на 20000 млн. руб. или на 10%.

1.3Анализ эффективности использования производственных ресурсов

1.3.1 Анализ эффективности использования основных фондов

Основным показателем эффективности использования основных фондов является фондоотдача, характеризующая объем продукции, приходящейся на 1руб. основных фондов:

Фотд=ТП/Фоп, руб./руб.

Фотд0=5631000/1396033=4,3 руб./руб.

Фотд1=9864000/1702077=5,8 руб./руб.

На фондоотдачу влияют следующие факторы:

1)  изменение товарной продукции

ΔФотд(ТП)=(ТП1/Фоп0)- (ТП0/Фоп0)

ΔФотд(ТП)=( 9864000/1396033)- (5631000/1396033)= 3,03 руб./руб.

2)  изменение стоимости ОПФ

ΔФотд(Фоп)=(ТП1/Фоп1)- (ТП1/Фоп0)

ΔФотд(Фоп)=(9864000/1702027)- (9864/1396033)= -1,8 руб./руб.

Влияние двух факторов:

ΔФотд= ΔФотд(ТП)+ ΔФотд(Фоп)

ΔФотд= 3,03 + ( -1,8 )=1,23 руб./руб.

Относительная экономия:

ЭоФоп=Фоп0×Iрп-Фоп1

ЭоФоп=1396033*1,5-1702077=391972,5тыс. руб.

Вывод: из анализа видно, что на фондоотдачу влияют следующие факторы:

От изменения товарной продукции фондоотдача увеличилась на 3,03 руб./руб.

От изменения стоимости ОПФ фондоотдача уменьшилась на 1,8 руб./руб.

Под влиянием двух факторов изменение фондоотдачи составило 1,23 руб./руб.

После расчета относительная экономия составила 391972,5 тыс. руб.

1.3.2 Анализ эффективности использования предметов труда

Основным показателем использования предметов труда является материалоемкость, характеризующая величину материальных затрат на 1руб. выпущенной продукции.

Ме=Мз/ТП, руб./руб.

Ме0=2759190/5631000=0,45 руб./руб.

Ме1=4833360/9864000=0,49 руб./руб.

На материалоемкость влияют факторы:

1)  изменение материальных затрат

ΔМе(Мз)= (Мз1/ТП0)-( Мз0/ТП0)

ΔМе(Мз)=(4833360/5631000-2759190/5631000)=0,85-0,5=0,35 руб./руб.

2)  изменение товарной продукции

ΔМе(ТП)= (Мз1/ТП1)-( Мз1/ТП0)

ΔМе(ТП)= (4833360/9864000-4833360/5631000)=0,41-0,85=-0,46 руб./руб.

Общее влияние двух факторов:

ΔМе= ΔМе(Мз)+ ΔМе(ТП)

ΔМе= 0,35+( -0,46)= - 0,11 руб./руб.

Относительная экономия:

Эо Мз= Мз0×Iрп - Мз 1

Эо Мз= 2759190*1,5-4833360=-694575 тыс. руб.

Вывод: из анализа использования предмета труда видно, что материалоёмкость под влиянием двух факторов уменьшилась на 0,11 руб./руб. и относительный перерасход составила 694575 тыс. руб.

1.3.3  Анализ эффективности использования средств труда

Основным показателем эффективности использования средств труда является производительность труда, т. е. выработка на одного человека.

Пт=ТП/ЧП

Пт=5631000/3754=1500 тыс. руб.

Пт=9864000/4932=2000 тыс. руб.

На величину производительности труда влияют факторы:

1)  изменение товарной продукции

2) 

ΔПт(тп)=(ТП1/ЧП0)- (ТП0/ЧП0)

ΔПт(тп)=(9864000/3754)-(5631000/3754)=2628-1500=1128 тыс. руб.

3)  изменение численности персонала

4) 

ΔПт(чп)=(ТП1/ЧП1)- (ТП1/ЧП0)

ΔПт(чп)=(9864000/4932)-9864000/3754)=2000-2628=-628 тыс. руб.

Влияние двух факторов:

ΔПт= ΔПт(тп)+ ΔПт(чп)

ΔПт= 1128-628=500 тыс. руб.

Относительная экономия:

ЭоФзп= Фзп0×Iрп - Фзп 1

ЭоФзп= 825880*1,5-1183680=55140тыс. руб.

Вывод: из анализа использования средств труда видно, что на производительность труда влияют два фактора изменение ТП и численность персонала. Из-за увеличения фонда заработной платы относительная экономия составила 55140 тыс. руб.

1.4 Анализ объёмов производства

В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченном спросе на первое место выдвигается объём производства продукции.

Таблица 2

Объём производства продукции

--------------------------------------------------

Наименование

продукции

|

Объём

производства, т

|

Абсолютное

отклонение

|

Темп

прироста, %

|
---------------------------------------------------------
2008 г. | 2009 г. |
---------------------------------------------------------
Сортовой прокат | 8200 | 9750 | 1550 | 19 |
---------------------------------------------------------
Кольца | 3000 | 5000 | 2000 | 67 |
---------------------------------------------------------
Ферротитан | 390 | 200 | -190 | -51 |
---------------------------------------------------------
Итого | 11590 | 14950 | 3360 | 29 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Из таблицы видно, что выпуск ферротитана в 2008 г. уменьшился на 190 т в год, а выпуск сортового проката и колец увеличился. Темп прироста выпуска колец составил 67%, а сортового проката 19%. Увеличение выпуска колец свидетельствует о том, что в 2009 г. увеличился спрос на кольцевую продукцию.

1.5 Анализ качества и конкурентоспособности продукции

К конкурентам предприятия относятся:

1. Предприятия, обладающие кольцепрокатными станами и производящие

кольцевую продукцию.

2. Кузницы, производящие кольцевые поковки.

Факторы, которые обеспечивают конкурентоспособность предприятия:

1. Наличие уникального кольцепрокатного оборудования.

2. Наличие технологий и кадров, позволяющих производить обработку

давлением жаропрочных сплавов, легированных сталей и титановых сплавов.

3.Известность компании в аэрокосмической отрасли, как одного из

лидирующих производителей кольцевых заготовок.

4. Высокое качество продукции. Наличие соответствующих сертификатов.

Качество продукции предприятия полностью удовлетворяет требованиям

аэрокосмической отрасли.

Конкуренты в РФ и СНГ:

1. ОАО «НТМК», г. Н. Тагил

2. ОАО «Уральская кузница», г. Чебаркуль

3. ФГУП «Уралвагонзавод», г. Н.Тагил

4. ОМЗ-Спецсталь г. Санкт-Петербург

5. ОАО «Мотовилихинские заводы» г. Пермь

6. ОАО «Ступинский металлургический комбинат», г. Ступино

7. ОАО «Нижнеднепровский трубопрокатный завод» г. Днепропетровск, Украина

8. ОАО «Констар» г. Кривой Рог, Украина

9. ОАО «Буммаш» г. Ижевск

10. Промышленная кампания «Родина» г. Москва

11. «Завод кольцевых заготовок» г. Омск

12. ЗАО «Метаком» г. Омск

13. Инструментальный завод порошковой металлургии «ИЗПМ» г. Запорожье

14. ВСМПО г. В.Салда

15. ООО «Автоспецмаш» г. Череповец

16. ПП «ВИВАТ» г. Москва

17. ООО «Чебоксарский завод специальной электрометаллургии» г. Чебоксары

18. ООО «Новые технологии» г. Магнитогорск

19. ОАО «КУМЗ», г. Каменск-Уральск

Кроме указанных конкурентов опасность для бизнеса компании представляет

освоение основными покупателями производства кольцевых заготовок в своих кузнечных цехах. Постоянное улучшение качества продукции, сокращение затрат, позволит минимизировать подобные риски.

Предприятие в конкурентной борьбе делает ставку на:

1. Развитие деловых отношений с имеющимися покупателями. Расширение номенклатуры закупок и улучшение качества обслуживания.

2. Техническое перевооружение.

3. Улучшение качества управления бизнесом. Факторами, характеризующими устойчивость ОАО «Русполимет» на занимаемом рынке, являются:

1. наличие уникального кольцепрокатного оборудования.

2. наличие технологий и кадров, позволяющих производить обработку

давлением жаропрочных сплавов, легированных сталей и титановых

сплавов.

3. стабильное качество продукции, удовлетворяющее требованиям аэрокосмической отрасли, и подтверждаемое наличием соответствующих сертификатов.

Анализ качества и конкурентоспособности продукции (цельнокатаные кольца) представлен в таблицы 3 (приложение 4).

По результатам анализа видно, что, выпускаемый ОАО «Русполимет» цельнокатаные кольца является конкурентоспособными.

1.6 Анализ вн ешней конкурентной среды

Анализ вн ешней конкурентной среды проводится на основе определения рыночной доли предприятия, ее изменения.

Рыночная доля определяется:

Дп=Вп/(Вп+Вк),

Дп=2723432/(2723432+1831716)=0,60 руб./ руб.

Дп=4065593/(4065593+2209834)=0,65 руб./руб.

где Дп- рыночная доля предприятия,

Вп - выручка предприятия,

Вк - выручка конкурента

Изменение рыночной доли происходит под влиянием 2-х факторов:

1)  изменение выручки предприятия

2) 

ΔДп(Вп)=(Вп1/(Вп1+Вк0))-(Вп0/(Вп0+Вк0)),

ΔДп(Вп)=(4065593/(4065593+1831716))-(2723432/(2723423+1831716))= 0,09 руб./руб.

3)  изменение выручки конкурента

4) 

ΔДп(Вк)=(Вп1/(Вп1+Вк1))-(Вп1/(Вп1+Вк0))

ΔДп(Вк)=(4065593/(4065593+2209834))-(4065593/(4065593+1831716))=

-0,04 руб./руб.

Общее изменение рыночной доли под влиянием двух факторов:

ΔДп= ΔДп(Вп)+ ΔДп(Вк)

ΔДп= 0,09+ (-0,04)= 0,05 руб./руб.

Вывод: под влиянием изменения рыночной доли, произошло изменение выручки предприятия, увеличилась на 0,09 руб./руб., а под влиянием изменения выручки конкурента рыночная доля уменьшилась на 0,04 руб./руб. Общее изменение рыночной доли под влиянием двух факторов уменьшилось на 0,05 руб./руб.

1.7 Анализ себестоимости продукции

1.7.1 Анализ затрат по экономическим элементам

Таблица 4 - Анализ затрат по экономическим элементам

--------------------------------------------------
№ п/п | Элементы затрат | 2008 г. | 2009 г. | Отклонения, +,- |
---------------------------------------------------------
тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % |
---------------------------------------------------------
1 | Материальные затраты | 2759190 | 70 | 4833360 | 70 | 2074170 | 69 |
---------------------------------------------------------
2 | Фонд заработной платы с начислениями | 1040609 | 26 | 1491437 | 22 | 460828 | 15 |
---------------------------------------------------------
3 | Амортизация основных средств | 27920 | 2 | 34042 | 2 | 6122 | 2 |
---------------------------------------------------------
4 | Прочие расходы | 113981 | 3 | 545961 | 8 | 431980 | 14 |
---------------------------------------------------------
Итого | 3941700 | 100 | 6904800 | 100 | 2963100 | 100 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Вывод: рост затрат произошёл по следующим элементам: материальные затраты увеличились на 2074170 тыс. руб. и фонд заработной платы с начислениями увеличился на 450828 тыс. руб. Амортизация основных средств увеличилась на 6122тыс. руб., а прочие расходы увеличились на 431980тыс. руб.

1.7.2 Анализ себестоимости по статьям калькуляции

Анализ себестоимости продукции имеет важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия. Затраты по статьям калькуляции себестоимости товарной продукции, представлены в таблицы 5 (приложение 5).

Вывод: Из таблицы видно, что анализируемое предприятие увеличило производственную себестоимость выпущенной продукции на 2915527 тыс. руб., или на 75,2%. Рост затрат произошел в связи с абсолютным ростом затрат на сырьё и материалы на 1184347 тыс. руб., или 74,6%, покупные изделия на 715229 тыс. руб., или 74,1%. Затраты на топливо и энергию увеличились на 174595 тыс. руб., или на 84,6%.

Оплата труда с начислениями увеличилась на 447232 тыс. руб., или 43,3%. Коммерческие расходы увеличились на 45805 тыс. руб., или 72,8%. Итого полная себестоимость увеличилась на 2963100 тыс. руб., или 75,2%.

В относительном выражении на увеличение себестоимости в основном повлиял рост затрат на заработную плату с начислениями на 4,3%.

1. 7.3 Анализ показателя затрат на 1 рубль товарной продукции

Показатель затрат на 1 рубль товарной продукции является обобщающим показателем себестоимости.

Если он больше 1, производство устойчиво, если меньше 1- рентабельно.

Таблица 6 - Затраты на 1 рубль товарной продукции

--------------------------------------------------
№ п/п | Показатель | 2008 г. | 2009 г. | Индекс |

Абсол. отклоне-

ние

| Темп прироста,% |
---------------------------------------------------------
1 | Товарная продукция | 5631000 | 986400 | 1,5 | 4233000 | 75 |
---------------------------------------------------------
2 | Себестоимость продукции | 3941700 | 6904800 | 1,3 | 2693100 | 75 |
---------------------------------------------------------
3 | Затраты на 1 рубль товарной продукции | 68,9 | 68,8 | 0,8 | -0,1 | 15 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Вывод: производство рентабельно, так как затраты на 1 руб. товарной продукции составляют 0,8, т. е. меньше 1.

1.8 Анализ прибыли и рентабельности

1.8.1 Расчет показателей прибыли

Таблица 7

Расчет показателей прибыли, тыс. руб.

--------------------------------------------------
№ п/п | Показатель | 2008 г. |

2009 г.

| Индекс |

Абсол.

Отклонение

|

Темп

прироста, %

|
---------------------------------------------------------
1. | Реализованная продукция | 5721829 | 10033813 | 1,5 | 4311984 | 76 |
---------------------------------------------------------
2. | Себестоимость продукции | 3941700 | 6904800 | 1,3 | 2963100 | 75 |
---------------------------------------------------------
3. | Прибыль (убыток) от реализации продукции | 1780129 | 3129013 | 1,6 | 1348884 | 78 |
---------------------------------------------------------
4. | Прибыль (убыток) от реализации имущества | 131695 | 178071 | 1,2 | 46376 | 35 |
---------------------------------------------------------
5. | Прибыль (убыток) от внереализационных операций | 47793 | 95399 | 1,8 | 47606 | 99 |
---------------------------------------------------------
6. | Балансовая (валовая) прибыль | 850016 | 1392491 | 1,4 | 542475 | 63,8 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Вывод: после расчета показателя прибыли видно, что балансовая прибыль в 2009 г. увеличилась на 542475 тыс. руб. или 63,8%. Данный расчет прибыли обеспечил увеличение прибыли от реализации продукции на 1348884 тыс. руб. и составила 78%, прибыль от внереализационных операций увеличилась на 47606 тыс. руб. и составила 99%.

1.8.2 Анализ образования и распределения прибыли

Анализ образования и распределения прибыли по ОАО «Русполимету» представлен в таблицы 8 (приложении 6).

Вывод: из данного анализа следует, что валовая прибыль в 2009 г. увеличилась на 542475 тыс. руб., налогооблагаемая прибыль увеличилась на 503799 тыс. руб., чистая прибыль увеличилась на 382888 тыс. руб., такое увеличение чистой прибыли позволяет увеличить средства, распределяемые в резервном фонде на 19145тыс. руб.

1.8.3 Расчет и анализ показателей рентабельности

Рентабельность производства отражает эффективность использования и текущих, и капитальных затрат:

Rпр=Пв/(Фоп+Фно) × 100%

Rпр=850016/(1396033+1907276) × 100%=25,7%

Rпр=1392491/(1702077+3344604) × 100%=27,6%

Рентабельность реализованной продукции характеризует эффективность использования текущих затрат:

Rрп=Пр/Сп×100%

Rрп=1780129/3941700×100%=44,2%

Rрп=3129013/6904800×100%=45,3%

Рентабельность продаж:

Rпж= Пр/Рп×100%

Rпж= 1780129/5721829×100%=31,0%

Rпж= 3129013/10033813×100%=31,2%

Рентабельность собственного капитала:

Rск=Пв/( Фоп+Фно-Зкк-Зкд) ×100%=Пв/Кс×100%

Rск=850016/2693103 ×100%=31,6%

Rск=1392491/4519609 ×100%=30,8%

Рентабельность основных фондов:

Rф=Пр/Фо×100%

Rф=1780129/1396033×100%=12,7%

Rф=3129013/1702077×100%=18,4%

Таблица 9 - Анализ показателей рентабельности, %

--------------------------------------------------
№ п/п | Показатели | 2008 г. | 2009 г. |

Абсол. откло-

ние

| Темп прироста |
---------------------------------------------------------
1 | Рентабельность производства | 25,7 | 27,6 | 1,9 | 8 |
---------------------------------------------------------
2 | Рентабельность реализованной продукции | 44,2 | 45,3 | 1,1 | 2,5 |
---------------------------------------------------------
3 | Рентабельность продаж | 31 | 31,2 | 0,2 | 0,6 |
---------------------------------------------------------
4 | Рентабельность собственного капитала | 30,8 | 31,6 | 0,8 | 2,5 |
---------------------------------------------------------
5 | Рентабельность основных фондов | 12,75 | 18,36 | 5,63 | 4,4 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Вывод: в 2009г. произошло увеличение всех показателей рентабельности: рентабельность реализованной продукции на 1,1%, рентабельность производства на 1,9%, рентабельность продаж на 0,2%, рентабельность собственного капитала на 2,5% , рентабельность основных фондов на 4,4%, что говорит об увеличении суммы прибыли на один руб. текущих затрат и следовательно, о намечающихся тенденциях в улучшении состояния предприятия.

1.9 Анализ безубыточности

Данный анализ проводится на основе таких показателей, как постоянные и переменные затраты, выручка от реализации продукции и объёма производства (тн.)

--------------------------------------------------
Показатели | 2009 г |
---------------------------------------------------------
Постоянные затраты (млн. руб) | 2071440 |
---------------------------------------------------------
Переменные затраты (млн. руб.) | 4833360 |
---------------------------------------------------------
Объём производства (млн. руб.) | 9864000 |
---------------------------------------------------------
Удельные переменные затраты на 1 тонну | 6880,0 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Qопт=2071440/(9864000-6880,0)=2101,465

Вывод: Из графика следует, что точка безубыточности соответствует годовому выпуску кольцевой продукции на уровне 2101,465 тонн в год.

1.10 Анализ финансового состояния

Для оценки финансового состояния предприятия рассчитаем следующие группы показателей:

1  Показатели платежеспособности, характеризующие ликвидность средств.

Ктл=Фно/Зкк

Ктл=1907276/353485=5,4

Ктл=3344604/3137788=1,06

Нормативное значение Ктл>2.

На предприятии величина коэффициента в 2008 г. составила - 5,4, а в 2009 г.-1,06. Величина больше 2, указывает на то, что оборотные активы не будут использованы для погашения краткосрочных обязательств в полной мере.

2. Показатели деловой активности. Они позволяют выявить, насколько эффективно предприятие использует свои средства.

Кос=Рп /(Фоп+Фно-Зкк-Зкд)

Кос=5721829/2693103=2,1

Кос=10033813/4519609=2,2

Рост в динамике коэффициента оборачиваемости собственного капитала означает повышение эффективности используемого собственного капитала.

3. Показатели рентабельности - характеризуют прибыль организации.

Rпр=Пр/Сп×100%

Rпр=1780129/3941700×100%=45,2%

Rпр=3129013/6904800×100%=45,3%

Рентабельность продукции в 2009 году увеличилась за счет увеличения себестоимости продукции.

4. Показатели кредитоспособности предприятия характеризуют финансовую устойчивость предприятия.

Кфа=(Фоп+Фно-Зкк-Зкд) /(Фоп+Фно)=Кс/( Фоп+Фно)

Кфа=2693103/3303309=0,82

Кфа=4519609/5046681=0,89

Нормальным считается Кфа>0,5.

На предприятии коэффициент финансовой автономности превышает рекомендуемое значение. Это указывает на увеличение финансовой независимости, расширение возможности привлечения средств со стороны.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств – дает общую оценку финансовой устойчивости.

Кссз=Кс/Кз=(Фоп+Фно-Зкк-Зкд) /( Зкк+Зкд)

Кссз=2693103/610206=4,42

Кссз=4519609/527072=8,57

За критическое значение принимается 1. Чем меньше показатель, тем больше обязательств у предприятия и тем рискованнее ситуация, ближе вероятность банкротства.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств на предприятии превышает рекомендуемое значение. Высокое значение коэффициента положительно характеризует финансовое состояние предприятия.

1.  11 Анализ вероятности банкротства

Если Ктл<2, необходима оценка вероятности банкротства предприятия с помощью пятифакторной модели «Z – счет Альтмана».

Z=К1+К2+К3+К4+К5,

Z2008=0,56+0,36+1,78+2,6+1,56=6,86

Z2009=0,72+0,37+2,05+5,1+1,79=10,03

где К1- коэффициент, характеризующий платежеспособность организации.

К1=(Фно-Зкк)×1,2/(Фоп+Фно)

К1=(1907276-353485)*1,2/3303309=0,56

К1=(3344604-313788)*1,2/5046681=0,72

К2- коэффициент, характеризующий рентабельность капитала.

К2= Пб×1,4/(Фоп+Фно)

К2= 850016*1,4/3303309=0,36

К2= 139249*1,4/5046681=0,37

К3- коэффициент, характеризующий рентабельность производства.

К3= Пр×3,3/(Фоп+Фно)

К3= 1780129*3,3/3303309=1,78

К3= 3129013*3,3/5046681=2,05

К4- коэффициент, характеризующий кредитоспособность организации.

К4= Кс×0,6/ Кз=(Фоп+Фно-Зкк-Зкд)×0,6/ (Зкк+Зкд)

К4= Кс×0,6/ Кз=(2693103*0,6/610206=2,6

К4= Кс×0,6/ Кз=(4519609*0,6/527072=5,1

К5- коэффициент, характеризующий оборачиваемость капитала.

К5= Рп×0,9/(Фоп+Фно)

К5= 5721829*0,9/3303309=1,56

К5= 10033813*0,9/5046681=1,79

Если Z > 3,0 – вероятность банкротства очень низкая.

Вывод: оценив вероятность банкротства предприятия «Z – счет Альтмана», который в 2008 г. равен 6,86 (Z > 3,0) можно сказать, что вероятность банкротства очень низкая. В 2009 г. равен 10,03 (Z > 3,0)

Специальный анализ производственно-хозяйственной деятельности Ремонтно-механического цеха

1.2  Характеристика Ремонтно - механического цеха

Организационно-производственная структура ремонтного хозяйства определяется масштабом завода и принятой формой организации ремонта. На ОАО «Русполимет» существует как общезаводские и цеховые ремонтные службы. К общезаводским подразделениям относятся отдел (управление) главного механика, ремонтно-механический цех, склад оборудования и запасных частей, цех по ремонту кольцевого и металлургического оборудования (ЦРКО И ЦРМО). Руководит ремонтным хозяйством главный механик завода через отдел главного механика, который состоит из ряда бюро: оборудования (планово-предупредительного ремонта), планово-производственного, технического и др. Отдел главного механика выполняет конструкторскую, технологическую, производственную и планово-экономическую работу для всего ремонтного хозяйства.

Ремонтно-механический цех (РМЦ) подчинен главному механику и проводит капитальный ремонт и модернизацию сложного оборудо­вания, изготавливает запасные части, технологической оснастки и нестандартное оборудование, оказывает помощь цеховым ремонтным службам.

Структура ремонтного цеха имеет комплексный характер и обеспечивает выполнение всех ремонтных работ и их обслуживание. К числу отделении и участков РМЦ относятся демонтажное, заготовительное, механическое, слесарно-сборочное, кузнечное, сварочное, жестяницкое, восстановления деталей, окрасочное и др.

В состав цеховой ремонтной базы входят механическая мастерская, слесарный участок, ремонтные бригады, кладовая. Руководство ремонтными работами в цехах осуществляют механики цехов через мастеров и бригадиров. На большинстве заводов механики цехов административно подчинены начальникам производственных цехов. Виды и объемы выполняемых ремонтных работ в цехе обусловливаются принятой на заводе формой организации ремонта оборудования. Техническая база ремонтного хозяйства определяется Типовой системой технического обслуживания и ремонта металло - и деревообрабатывающего оборудования, а также общемашиностроительными нормативами технологического проектирования РМЦ и предусматривает количество и структуру оборудования, производственные площади, средства механизации ремонтных работ и технологию их выполнения. Состав и количество основного оборудования в ремонтном хозяйстве должны обеспечивать выполнение всех видов ремонтных работ, изготовление запасных частей и нестандартизованного оборудования, а также его модернизацию. Основное оборудование ремонтных служб - универсальные станки для обработки металла резанием (токарно-револьверные - 50%, фрезерные - 12, шлифовальные - 16% и др.)- Вспомогательное и слесарно-сборочное оборудование определяется в виде комплекта (набора). Общее количество основного оборудования в РМЦ рассчитывается исходя из трудоемкости станочных работ по ремонту установленного на заводе оборудования и эффективного фонда-времени работы одного станка при двухсменной работе, но не должно превышать 2-2,5% оборудования завода. Площадь определяется на основе компоновки отделений и помещений цеха, а также планировки оборудования и рабочих мест с учетом норм технологического проектирования вспомогательных цехов. Используют и укрупненный метод по удельной площади на единицу основного оборудования (36-46 м). Запасные детали изготавливаются в основном на универсальном оборудовании по устаревшей технологии. Слесарные же работы выполняются, как правило, вручную. Практически не используются механические шаберы, переносные шлифовальные приспособления, электрозаклепочники и пневматические ключи.

1.2.2 Анализ выполнения производственного плана

Задачами анализа являются:

Оценка степени выполнения плана производства и реализации продукции;

Определение влияния факторов на изменение этих показателей и т. д.

Объектами анализа служат:

Объем производства и реализации продукции в целом и по ассортименту;

Качество продукции;

Структура производства и реализации продукции;

Ритмичность производства и реализации продукции.

Источниками информации для анализа являются бизнес-план предприятия, оперативные планы-графики, отчетность форма № 1 “Отчет по продукции”, форма № 2 “Отчет о прибылях и убытках” и т. д.

Анализ выполнения плана по производству продукции является отправной стадией экономического анализа работы РМЦ и представлен в таблице 10

Таблица10

Выполнение плана по производству продукции.

--------------------------------------------------
Показатели |

2008 год, (отчет)

тыс. руб.

| 2009 год, тыс. руб. |
---------------------------------------------------------
План | Факт | Отклонение (+,-) | % к плану | % к 2008 г. |
---------------------------------------------------------
Объем реализации продукции в действующих ценах предприятия | 400 | 605 | 600 | -5 | -1,0 | 150 |
---------------------------------------------------------
Товарная продукция в действующих ценах предприятия, в т. ч. | 580 | 870 | 850 | -20 | -2,3 | 153,5 |
---------------------------------------------------------
Запчасти для станочного оборудования | 129 | 250 | 260 | +10 | 4,0 | 201,6 |
---------------------------------------------------------
Запчасти для проканых станов | 130 | 125 | 84 | -41 | -32,8 | 64,6 |
---------------------------------------------------------
Запчасти для кранов | 128 | 228 | 250 | +22 | 9,6 | 195,3 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Из таблицы видно, что за отчетный год план по выпуску готовой продукции недовыполнен на 2,3% из-за невыполнения плана по производству продукции, а по сравнению с 2008 годом произошло увеличение выпуска готовой продукции на 153,5%. На объем товарной продукции влияет численность работающих и выработка на одного работающего.

Таблица11

Численность работающих и выработка на одного работающего.

--------------------------------------------------
Показатели | 2009 год | Отклонение от плана | Выполнение плана, % |
---------------------------------------------------------
По плану | Фактически |
---------------------------------------------------------
Тыс. руб. | тн. | тыс руб. | тн. | тыс. руб. | тн. |

тыс.

руб.

| тн. |
---------------------------------------------------------
Товарная продукция | 603 | 28000 | 594 | 28500 | -9 | +500 | 98,5 | 101,8 |
---------------------------------------------------------
Среднесписочная численность работающих, чел. | 120 | 119 | -1 | 99,2 |
---------------------------------------------------------
Годовая выработка на одного работающего | 5,03 | 233,3 | 4,99 | 239,5 | -0,04 | 6,2 | 99,2 | 102,6 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Из таблицы. видно, что уменьшение численности работающих составило 1 человека.

Выработка на одного работающего (в денежном выражении – млн. рублей) упала на 0,04 тыс. рублей по сравнению с планом за счет изменения цен на готовую продукцию в течение 2009 года. Выработка на одного работающего в натуральном выражении (тн) увеличилась на 6,2 тонн по сравнению с планом за счет увеличения объема производства. Важнейшим фактором, влияющим на выполнение производственной программы, является производительность основных агрегатов.

Показатели работы вертикально-фрезерного станка 6Р82Ш за 2009 год даны в таблице12

Таблица12 - Показатели работы станка за 2009год.

--------------------------------------------------
Показатели | Всего по цеху |
---------------------------------------------------------
План | Факт | Отклонение | в % к плану |
---------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
---------------------------------------------------------
Календарное время, сутки | 365 | 365 | - | 100,0 |
---------------------------------------------------------
Календарное время, час | 8760 | 8760 | - | 100,0 |
---------------------------------------------------------
Нерабочее время (кап. ремонты, плановые, текущие ремонты, дни отдыха), сутки | 125 | 113 | -12 | 90,4 |
---------------------------------------------------------
Номинальное время, сутки | 240 | 252 | +12 | 105,0 |
---------------------------------------------------------
Номинальное время, час | 5760 | 6048 | +288 | 105,0 |
---------------------------------------------------------
Текущие простои, час | 760 | 672 | -88 | 88,4 |
---------------------------------------------------------
Фактическое время, сутки | 208,3 | 224 | +15,7 | 107,5 |
---------------------------------------------------------
Фактическое время, час | 4999,2 | 5376 | +376,8 | 107,5 |
---------------------------------------------------------
Производство продукции, тн. | 15035 | 19032 | +3997 | 126,6 |
---------------------------------------------------------
Часовая производительность фактически, тн. | 3,007~3 | 3,540~4 | +1 | 133,3 |
---------------------------------------------------------
Незавершенное производство, т | 700,0 | 515,3 | 184,7 | 73,6 |
---------------------------------------------------------
Производительность в номинальные сутки, тн. | 62,646~63 | 75,524~76 | +13 | 120,6 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

На выполнение плана по объему производства влияют экстенсивные и интенсивные факторы работы оборудования. К экстенсивным факторам относятся:

Длительность ремонтов (капитальных, холодных и текущих);

Продолжительность простоев по другим причинам;

Сортамент продукции;

Технологические факторы и степень механизации и автоматизации.

Анализ влияния экстенсивных факторов приведен в таблице 13

Таблица13 - Влияние экстенсивных факторов по производство продукции по станку

--------------------------------------------------
Показатели | Вертикально фрезерный станок 6Р82Ш |
---------------------------------------------------------

Продолжительность капитального ремонта, сутки

по плану

по отчету

отклонение в сутки

влияние капитального ремонта, шт.

|

125

113

-12

12 х 75,5 ~ 906

|
---------------------------------------------------------

Продолжительность холодного ремонта, сутки

по плану

по отчету

отклонение в сутки

влияние холодного ремонта, шт.

|

-

-

-

-

|
---------------------------------------------------------

Продолжительность текущих ремонтов, сутки

по плану

по отчету

отклонение в сутки

влияние текущих ремонтов, шт.

|

32

28

-4

4 х 84,96 ~ 340

|
---------------------------------------------------------
Всего по цеху, шт. | 1246 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Влияние продолжительности капитального ремонта на производство продукции рассчитывается по формуле:

Вр = (Тпл - Тф) х Пф

где Вр – изменение производства продукции, тн.;

Тпл – плановая продолжительность капитального ремонта, сутки;

Тф – фактическая продолжительность капитального ремонта, сутки;

Пф – фактически произведенная продукция в номинальные сутки, тн.

Вр = (125-113) х 75,5 = 906 тн.

Влияние текущих ремонтов на производство продукции рассчитывается по формуле:

В’р = (Т’пл – Т’ф) х П’ф

где В’р – изменение производства продукции, тн.;

Т’пл – плановая продолжительность текущих простоев, сутки;

Т’ф – фактическая продолжительность текущих простоев, сутки;

П’ф – фактическое производство продукции в фактические сутки, тн.

В’р = (32 - 28) х (19032 / 224) = 4 х 84,96 = 340 тн.

К факторам интенсивных нагрузок относятся:

Изменение суточной производительности в фактические сутки;

Длительность производства.

Изменение производства продукции в зависимости от интенсивных факторов определяется по формуле:

В = (Пф - Ппл) х Тф,

где В – изменение производства продукции, тн.;

Пф – фактическая производительность стана в фактические сутки, тн.;

Ппл – плановая производительность стана в фактические сутки, тн.;

Тф – число фактических суток работы станка.

В = ((19032 / 224) – (15035/208,3)) х 224 = (84,96 – 72,18) х 224 = +2863тн.

Изменение суточной производительности в фактические сутки привело к увеличению объема производства в 2008 году.

1.2.3 Анализ выполнения плана по качеству продукции

При формировании ассортимента продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой – наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении. В таблице14 представлено выполнение плана цеха обработки по ассортименту.

Таблица14

Выполнение плана цехом по ассортименту.

--------------------------------------------------
Вид продукции | Объем производства, 2009г. | % выполнения плана | Объем производства, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тн. |
---------------------------------------------------------
План, тн. | Факт, тн. |
---------------------------------------------------------
Запчасти для станочного оборудования | 250 | 260 | 104,0 | 250 |
---------------------------------------------------------
Запчасти для прокатных станов | 125 | 84 | 67,2 | 84 |
---------------------------------------------------------
Запчасти для кранов | 228 | 250 | 109,6 | 228 |
---------------------------------------------------------
Всего по цеху: | 603 | 594 | 98,5 | 562 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Оценка выполнения плана по ассортименту производится по методу наименьшего числа.

Из таблицы 1.15 видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 93,2% = (562 / 603 х 100).

1.2.4 Анализ выполнения плана по заработной плате

В данном разделе необходимо проанализировать обеспеченность цеха трудовыми ресурсами, определить показатели текучести кадров, производительности труда, трудоемкости ее выполнения. Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за исполнением фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Анализ трудовых ресурсов.

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. Основными задачами анализа являются:

Изучение и оценка обеспеченности цеха трудовыми ресурсами;

Определение и изучение показателей текучести кадров;

Выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования. Источниками информации для анализа служат план по труду, статистическая отчетность “Отчет по труду”, данные табельного учета и отдела кадров. Анализ численности работающих представлен в таблице15

Таблица15 - Выполнение плана по численности персонала.

--------------------------------------------------
Категория работающих | 2008 год (отчет) | 2009 год | Абсолютное отклонение от плана, чел. |

  |
---------------------------------------------------------
План | Факт |
---------------------------------------------------------
Всего работающих, | 115 | 103 | 100 | -3 |
---------------------------------------------------------

в том числе:

рабочие

| 100 | 90 | 87 | -3 |
---------------------------------------------------------
руководители и специалисты | 15 | 10 | 10 | - |
---------------------------------------------------------
служащие | 7 | 3 | 3 | - |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Анализ обеспеченности рабочей силой осуществляется путем сравнения фактических данных о численности работающих по категориям с запланированными. Важными характеристиками стабильности кадрового состава являются коэффициенты оборота по приему, увольнению, коэффициент текучести, расчет которых представлен в таблице 16.

Таблица 16 Движение рабочих в цехе.

--------------------------------------------------
Показатели | 2008 год (отчет) | 2009 год (отчет) | Отклонение (+,-) |
---------------------------------------------------------
Среднесписочное число рабочих, чел. | 115 | 100 | -15 |
---------------------------------------------------------
Принято на работу | - | 8 | +8 |
---------------------------------------------------------

Уволено с работы,

в том числе:

по собственному желанию

за прогулы

за нарушение трудовой дисциплины

|

10

5

-

4

|

9

4

-

1

|

-1

-1

-

-3

|
---------------------------------------------------------

Коэффициент оборота, %

по приему

по увольнению

|

-

8,7

|

8

9

|

+8

-0,3

|
---------------------------------------------------------
Коэффициент текучести, % | 7,8 | 5 | -2,8 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Анализ качества продукции. Основным из показателей работы цеха является ритмичность. Главной задачей анализа ритмичной работы является выяснение причин нарушения производственного ритма. Данные анализа ритмичности приводятся в таблице 17

Таблица 17 Ритмичность работы цеха по декадам.

--------------------------------------------------
Декада | Выпуск продукции за год, тыс руб. | Удельный вес продукции % | Выполнение плана, коэффициент | Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ритмичности, тыс. руб. |
---------------------------------------------------------
План | Факт | План | Факт |
---------------------------------------------------------
Первая | 200 | 180 | 33,2 | 30,3 | 0,90 | 180 |
---------------------------------------------------------
Вторая | 200 | 205 | 33,2 | 34,5 | 1,025 | 200 |
---------------------------------------------------------
Третья | 203 | 209 | 33,6 | 35,2 | 1,029 | 203 |
---------------------------------------------------------
Всего за год | 603 | 594 | 100,0 | 100,0 | 0,985 | 583 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Показателем ритмичности является коэффициент ритмичности производства, определяемый методом наименьшего числа

Критм. = 583 / 603 х 100% = 96,5%

Также к показателям ритмичности относится и коэффициент вариации (Кв), который определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за декаду к среднедекадному плановому выпуску продукции:

Квар.=(∑∆Х/n)/Xnn

где х2 – квадратическое отклонение от среднедекадного задания;

n – число суммируемых плановых заданий;

хпл – среднедекадное задание по графику.

Кв = ((180 – 200)2 + (205 – 200)2 + (209 – 203)2) / 200 = 0,17%

Коэффициент вариации составляет 0,17. Это значит, что выпуск продукции по декадам отклоняется от графика в среднем на 17%.

Упущенные возможности цеха по выпуску продукции в связи с неритмичной работой определяются как разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленным исходя из наибольшего среднедекадного объема производства:

594 – 209 х 3 = -33 тыс. рублей

Причинами, мешающими ритмичной работе цеха являются:

Несвоевременное выполнение плана ремонтных работ;

Несвоевременная поставка сырья и материалов поставщиками;

Недостаток энергоресурсов не по вине предприятия.

Неритмичная работа оказывает неблагоприятное влияние на результат хозяйственной деятельности цеха:

Ухудшается использование трудовых ресурсов;

Основных фондов (увеличиваются простои оборудования, снижается качество продукции);

Возрастают внепроизводственные расходы (оплата простоев и сверхурочных часов).

Качество продукции – это понятие, которое характеризует параметрические, эксплуатационные, потребительские, технологические, дизайнерские свойства изделия, уровень его стандартизации и унификации, надежность и долговечность.

Различают индивидуальные и косвенные показатели качества продукции.

Одним из косвенных показателей является брак. Он делится на исправимый и неисправимый, внешний и внутренний. Выпуск брака ведет к повышению себестоимости, снижению прибыли и рентабельности, качества продукции.

В результате анализа качества изготовляемой продукции должны быть установлены типовые причины брака, степень достоверности данных о браке и влияние изменения качества продукции на выполнение производственной программы.

Исходными данными для анализа служат сводки о браке и акты о браке (таблица18.)

Таблица18 Потери от брака по цеху за 2009 год.

--------------------------------------------------
Показатели | 2008 год |

2009

год

| Отклонение |
---------------------------------------------------------
Абсолютное | в % к 2008г. |
---------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
---------------------------------------------------------
Себестоимость окончательно забракованной продукции, млн. руб. | 213,8 | 50,8 | -163,0 | 76,24 |
---------------------------------------------------------
Расходы по исправлению брака, млн. руб. | - | - | - | - |
---------------------------------------------------------
Реализация брака по цене использования, млн. руб. | 6,8 | 2,35 | -4,45 | 65,44 |
---------------------------------------------------------
Взыскано с поставщиков за поставку недоброкачественной продукции, тыс. руб. | - | 1,45 | +1,45 | - |
---------------------------------------------------------
Удержано с виновников брака, тыс. руб. | - | - | - | - |
---------------------------------------------------------
Потери от брака, млн. руб. | 207,0 | 47,0 | -160,0 | 77,3 |
---------------------------------------------------------
Производственная себестоимость валовой продукции, млн. руб. | 21812,3 | 27876,2 | +6063,9 | 27,8 |
---------------------------------------------------------
Потери от брака, %производственной себестоимости валовой продукции. | 0,95 | 0,17 | -0,78 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Снижение качества продукции вызывает различные потери, что сокращает ее выпуск. Неритмичная работа цеха сказалась на величине потерь от брака.

Подсчитаем влияние брака на выполнение производственной программы. Если доля потерь в производственной себестоимости продукции составляет 0,17, а объем произведенной товарной продукции в отчетном году равен 594 тыс рублей, то возможно увеличение продукции путем ликвидации брака

594 х 0,17 / 100 = 1,01 тыс. рублей.

Из таблицы 1.17. видно, что в 2008 году значительно снизились потери от брака на 160 тыс. рублей или на 77,3%.

Выводы

Проведенный анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия показал, что финансовое состояние предприятия является устойчивым. Наблюдается повышение коэффициента платежеспособности (ликвидности) предприятия, что указывает на то, что оборотные активы не будут использованы для погашения краткосрочных обязательств в полной мере. В 2008 г. рентабельность продаж увеличилась на 10%, что говорит об увеличении эффективности использования текущих затрат, увеличение оборачиваемости капитала на 0,3 оборот свидетельствует о повышении эффективности его использования. За 2008г. валовая прибыль возросла на 194681 тыс. руб. и составила 688076 тыс. руб., таким образом, темп прироста составил 40%. Из этого следует, что у предприятия имеются средства оплаты долгов, формирования фондов развития. Затраты на производство возросли на 30%, а товарная продукция на 50%. Превышение темпа прироста объёма товарной продукции над темпом прироста затрат на производство обеспечило снижение затрат на 1 руб. ТП на 10 коп., что привело к дополнительному росту прибыли. Темп прироста средней заработной платы превышает темп прироста производительности труда, также темп прироста товарной продукции превышает темп прироста материальных затрат, все это характеризует прогрессивную тенденцию развития предприятия.

На основании проведённого анализа можно сделать вывод, что на ОАО «Русполимет» в РМЦ есть возможность запустить в производство новый вид детали - «Крышка». Она применяется в опорных катках тракторов в количестве 2 штук. Производственные площади располагают для модернизации нового парка оборудования для производства данной детали. Так же это делается с целью экономия средств на её приобретения на стороне, и получения дополнительной прибыли при продаже данного изделия заказчикам. Минимальный выпуск изделия планируется в 2009 году 14000 шт. или 7000 пар «Крышек» в год.

2 Технологическая часть

2. 1 Описание условий работы и анализ технологичности конструкции детали «крышка» (по госту 14.201-83)

Назначение детали.

Предложен чертеж детали крышка. Марка материала крышки: сталь 45ФЛ ГОСТ 977-7 и допускается замена на стали: стали: 40Л, 45Л.

Детали №403-21—299(298) применяются в опорных катках тракторов, детали №25.01-21-360(361) – в поддерживающих катках. Рассмотрим сборочный узел опорного катка, в котором расположена крышка рисунок 1.

Крышка 1 поджимает уплотнения в виде притертых металлических колец 11 с микроконусом, которые, в свою очередь уплотнены резиновыми кольцами 10. Штифт 2, расположенный в глухом отверстии крышки Ø12Н8 удерживает ось 5 от проворота. Крышки 1 зафиксированы на оси стопорными кольцами 4, осевые усилия, действующие на каток, передаются на ось через фланцы 8, закрепленные болтами на торцах ступицы катка. Чертёж комплексной детали представлен в (приложении 7 )

Конструкция детали

Детали имеют ассиметричную форму, представляющую собой совокупность тела вращения и плоской поверхности, их габаритные размеры составляют:

1.  №1- 403-21-299 Ø167х120

2.  №2- 403-21-298 Ø167х120

3.  №3- 25.01-21-360 Ø130х103

4.  №4- 25.01-21-361 Ø130х103.

Анализ поверхностей деталей сведен в таблице 1.1.

Крышки имеют сходную конфигурацию и типоразмеры, что предполагает однотипный вариант механической обработки.

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.

Рисунок 1. Опорный каток.

Таблица 19 Анализ конструкции детали

--------------------------------------------------
Поверхность | Требования, предъявляемые к поверхности |
---------------------------------------------------------
Ø167, Ø130,120,103-левые торцы, внешняя поверхность деталей | Не подвергаются обработке, шероховатость литейная, точность –по 14 квалитету |
---------------------------------------------------------
120,103-правые торцы, |

Rа-6,3, точность по 12 квалитету,

|
---------------------------------------------------------
плоские выступы 185х76,160х77 |

Rа-20,50 точность по 12 квалитету, требования параллельности выступов 0,2мм относительно базового отверстия

|
---------------------------------------------------------
2 отверстия Ø29,5и Ø27 |

Rа-1,6 предназначены для стяжки болтового соединения; имеется требования к симметричности расположения центров отверстий с зависимым допуском в диаметральном выражении, по новому варианту являются технологической базой

|
---------------------------------------------------------
Для деталей №1,№4: Ø12Н8 |

Rа-1,6 ; имеется требование к непересечению осей 0,4мм относительно указанной базы, допуск зависимый

|
---------------------------------------------------------
1)Ø80Н9, Ø65Н9 2) Ø95Н9, Ø75Н9 |

Rа-6,3 ;3,2 соответственно, поверхности выполнены точно ввиду того, что они сопряжены в сборке с осью, имеется требование по соосности отверстий

|
---------------------------------------------------------
1)Ø100 , Ø85 |

Rа-50 выполнены по 12 квалитету, торцевая поверхность доведена до Rа-6,3 –она сопряжена со стопорным кольцом

|
---------------------------------------------------------
Внутренний контур с конусной поверхностью 10 º ±30' и канавки Ø101- Ø124 , Ø79- Ø95 | Предназначены для уплотнений, конусная поверхность имеет требования по радиальному биению 0,08 мм относительно базового отверстия |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Изготовление такого типа деталей целесообразнее производить групповым методом. Поэтому я предлагаю применить в дипломном проекте групповой технологический процесс для обработки группы деталей аналогичного типа. Из этих четырех деталей выберем деталь- представитель, комплексную деталь.

Анализ технологичности детали «крышка»

Деталь можно считать технологичной, так как:

1.  обрабатываемые поверхности в основном открыты и доступны для прохода режущих инструментов;

2.  материал 45ФЛ имеет хорошую жидкотекучесть, среднюю линейную усадку, склонность к трещинообразованию-это позволяет применять рациональные методы получения заготовки с размерами и формами наиболее близкими к готовой детали, следовательно возрастает коэффициент использования металла и снижается трудоемкость механической обработки детали;

3.  она прочная и жесткая, что позволяет обрабатывать ее с наиболее производительными режимами резания;

4.  имеется возможность производить финишную обработку от одной базы всех поверхностей, которые связаны между собой условиями соосности, симметричности, параллельности

Количественная оценка технологичности

Количественная оценка технологичности определяется по ГОСТ 14201-84Е.

Таблица 20 Точность обработки детали

--------------------------------------------------
Квалитеты | 14 | 12 | 10 | 9 | 8 |

Всего

поверхностей

|
---------------------------------------------------------
Количество поверхностей | 6 | 19 | 2 | 2 | 3 | 32 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Таблица 21 Точность поверхностей детали

--------------------------------------------------
Шероховатость, Ra | 80 | 50 | 25 | 20 | 12,5 | 6,3 | 3,2 | 1,6 |

Всего

поверхностей

|
---------------------------------------------------------
Количество поверхностей | 6 | 2 | 2 | 10 | 8 | 3 | 3 | 3 | 32 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Таблица 22 Показатели технологичности конструкции крышки

--------------------------------------------------
Показатели | Норма | Значение |
---------------------------------------------------------
Коэффициент точности обработки | Ктн | 0,91 > 0,8. | 0,91 |
---------------------------------------------------------
Коэффициент шероховатости | Кш | 0,96£ 1,6. | 0,96 |
---------------------------------------------------------
Коэффициент унификации | Ку. э | 0,78 |
---------------------------------------------------------
Коэффициент использования материала | Ки. м | 0,78 |
---------------------------------------------------------
Коэффициент обрабатываемости стали | Км | 0,95 |
---------------------------------------------------------
Квалитета обработки | JT12. |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Выбор типа производства

Коэффициент закрепления операций определяется по формуле 1.7:

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле., (1.7)

где Р - число рабочих мест,

О - количество операций ,выполняемых на рабочем месте за месяц, определяется по формуле 1.8;

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле. , (1.8)

где ηзн-нормативный коэффициент загрузки оборудования

ηзф-фактический коэффициент загрузки рабочего места, определяется по формуле 1.9:

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле., (1.9)

где mр - расчетное количество станков, определяется по формуле 1.10:

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле., (1.10)

где N-годовая программа выпуска (14000 шт.)

Тшт - штучное время, мин.

Fд - действительный годовой фонд времени, ч определяется по формуле 1.11:

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле., (1.11)

где Fн - номинальный фонд времени работы оборудования, мин, определяется по формуле 1.12 :

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле., (1.12)

где Ккд, Кпд – календарные и праздничные дни соответственно,

S - количество смен, 2,

d – продолжительность смены 8 ч.

Fн=250*2*8=4000

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.

ηзн=0,75…0,85.

Примем ηзн=0,85 ,все полученные данные сводим в таблицу 23.

Таблица 23 Коэффициент закрепления операций

--------------------------------------------------
Операция | Тштк | mp | P | ηзф | О |
---------------------------------------------------------
005 | 20,4 | 1,79 | 2 | 0,89 | 0,95 |
---------------------------------------------------------
010 | 7,2 | 0,53 | 1 | 0,53 | 1,6 |
---------------------------------------------------------
015 | 3,73 | - | - | - | - |
---------------------------------------------------------
020 | 1,91 | 0,071 | 1 | 0,071 | 10,6 |
---------------------------------------------------------
Итого | 4 | 2,99 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Если 10≥Кзо>1- крупносерийное,

20≥Кзо>10- производство среднесерийное,

40≥Кзо>20-производство мелкосерийное

Кзо=2,99-следовательно, производство крупносерийное.

ВЫБОР ИСХОДНОЙ ЗАГОТОВКИ

Заготовка является сложной геометрической фигурой, то для нахождени

Здесь опубликована для ознакомления часть дипломной работы "Планирование выпуска новой продукции". Эта работа найдена в открытых источниках Интернет. А это значит, что если попытаться её защитить, то она 100% не пройдёт проверку российских ВУЗов на плагиат и её не примет ваш руководитель дипломной работы!
Если у вас нет возможности самостоятельно написать дипломную - закажите её написание опытному автору»


Просмотров: 538

Другие дипломные работы по специальности "Экономика":

Пути повышения экономической эффективности нефтегазовых компаний

Смотреть работу >>

Экономика труда: заказать дипломную, курсовую, контрольную напрямую автору, без посредников

Смотреть работу >>

Расчет прогнозных значений продаж фирмы

Смотреть работу >>

Внедрение инноваций на предприятии

Смотреть работу >>

Формирование региональной политики занятости и ее регулирование в рыночном хозяйстве

Смотреть работу >>