Дипломная работа на тему "Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Молочная компания" и разработка мероприятия по модернизации производства"

ГлавнаяЭкономика → Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Молочная компания" и разработка мероприятия по модернизации производства




Не нашли то, что вам нужно?
Посмотрите вашу тему в базе готовых дипломных и курсовых работ:

(Результаты откроются в новом окне)

Текст дипломной работы "Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Молочная компания" и разработка мероприятия по модернизации производства":


ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО “Молочная компания” и разработка мероприятия по модернизации производства

Содержание

Введение

Глава 1. Общеэкономическая характеристика предприятия

1.1 Технико-экономическая характеристика предприятия

1.2 Анализ производства и реализации продукции

1.3 Анализ состояния и использования основных производственных фондов

1.4 Анализ труда и з аработной платы. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

1.5 Анализ себестоимости продукции

Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия

2.1 Анализ структуры баланса

2.2 Анализ ликвидности

2.3 Анализ финансовой устойчивости

2.4 Анализ деловой активности и рентабельности

Заказать дипломную - rosdiplomnaya.com

Актуальный банк готовых защищённых на хорошо и отлично дипломных работ предлагает вам написать любые работы по желаемой вами теме. Оригинальное написание дипломных проектов по индивидуальным требованиям в Краснодаре и в других городах РФ.

Глава 3. Разработка мероприятия по модернизации производства ООО «Молочная компания» на базе введения новой линии по производству и упаковки «Тетра Пак» и ее экономическая оценка

3.1 Краткая характеристика проекта

3.2 Маркетинговый план

3.2.1 Состояние молочной отрасли Российской федерации, проблемы и пути развития

3.2.2 Анализ потребителей

3.2.3 Сбыт (ценообразование)

3.2.4 Сбыт (условия оплаты)

3.3 Производственный план

3.3.1 Описание и перечень продукции.

3.3.2 Описание оборудования

3.3.3 Сырье и поставщики

3.3.4 График реализации проекта

3.3.5 Экология

3.3.6 Список ресурсов

3.3.7 Планируемый объем производства и реализации продукции

3.3..8 Производство

3.3.9 Суммарные прямые издержки

3.3.10 Прямые издержки на производство стерилизованного молока

3.3.11 Материалы и комплектующие

3.3.12 План по персоналу

3.3.13 Общие издержки

3.4 Разработка финансового плана

3.4.1 Отчет о прибылях и убытках

3.5 Экономическая оценка реализации проекта

Заключение

Список литературы

Приложение

Введение

Радикальная перестройка системы управления экономикой, переходящей на рельсы рыночных отношений неизбежно сказалась во всех отраслях производства, и, прежде всего, сельского хозяйства, как отрасли наиболее сильно подверженной влиянию внешней среды.

За годы реформ предприятия, в том числе и ООО «Молочная компания» не имели средств для развития и модернизации производства, поскольку в условиях всеобщих неплатежей денег хватало с трудом на поддержание действующего производства в рабочем состоянии.

Сегодня предприятие стабильно работает и получает прибыль. Но существующая технология производства не позволяет ему расширятся в условиях жесткой конкуренции как отечественных, так и импортных производителей.

Дипломная работа по структуре будет состоять из трех частей:

- Первая часть работы будет носить описательный характер, где будет рассказано о компании, основных характеристиках ее деятельности и т. д.

- Вторая часть работы будет содержать комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Молочная компания» за три года. В ходе анализа будут выявлены основные преимущества и недостатки в экономической деятельности компании.

Обеспечение эффективного функционирования организации требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать.

В результате анализа финансово-хозяйственной деятельности организации будут выявлены основные пути развития и разработана новая бизнес идея, которая воплотится в третьей части работы в бизнес-план.

- В третьей главе будет проведена процедура бизнес планирования. Бизнес-план представляет собой всестороннее описание бизнеса и среды, в которой он действует, а также системы управления, в которой он нуждается для достижения поставленных целей.

После разработки бизнес плана будет выполнен прогноз баланса организации. На основе этого прогноза будет проведен повторный анализ финансово-хозяйственной деятельности с помощью которого можно будет увидеть основные результаты и преимущества нового вида деятельности, предложенного в третьей главе к разработке.

Для оценки экономической эффективности данного бизнес проекта в дипломной работе будет проведен анализ хозяйственной деятельности предприятия, осуществлен прогноз баланса предприятия в случаи реализации проекта и также выполнен его финансово-экономический анализ. Сравнивая результаты деятельности, мы сможем определить эффективность и необходимость реализации предложенного проекта.

Цель, которая преследуется в ходе выполнения дипломной работы, является разработка возможного варианта внедрения новой технологии производства и розлива молока на базе оборудования Германской компании «Тетра Пак».

При написании дипломной работы будет использоваться учебно-методическая литература по анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия, литература по бизнес планированию, нормативные акты Российской Федерации и др. научная и периодическая литература.

Глава 1. Общеэкономическая характеристика предприятия

1.1 Технико-экономическая характеристика предприятия

Полное официальное наименование общества – общество с ограниченной ответственностью «Молочная компания». Сокращенное наименование общества – ООО «Молочная компания».

Местонахождение общества – 143000, город Одинцово, Московская область, шоссе Можайское, 71.

Общество с ограниченной ответственностью, зарегистрировано Администрацией г. Одинцово Московской области в апреле 1999 года.

Общество является юридическим лицом. Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать или осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести ответственность, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество имеет печать со своим наименованием, фирменный знак, расчетный и иные счета в рублях и иностранной валюте в учреждениях банка.

Компания появилась в результате слияния двух предприятий по производству глазированных сырков и творожной массы: ПБОЮЛ Высокоостровский и ПБОЮЛ Ворончук, которые стали учредителями ООО "Молочная компания".

Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом генеральным директором, который наделяется в уставом всеми необходимыми полномочиями.

Уставной капитал общества 36475620 рублей.

Площадь земельного участка ООО «Молочная компания» составляет 96000 квадратных метров. Подъездные пути составляют 1946 метров.

Основными видами деятельности предприятия являются переработка молока, выработка сгущенных молочных консервов (проектная мощность до 60 млн. условных банок в год), масла животного, цельномолочной продукции (молоко, кефир, сметана и т. п.), мороженого, глазурованные сырки.

Для того, чтобы обеспечить работу предприятия, помимо основного производства существует ряд вспомогательных (обеспечивающих) производств, без которых выпускать продукцию невозможно, а именно:

котельный цех, обеспечивающий основное производство паром;

жестяно-баночный цех, способный выдавать до 250 тыс. банок в сутки, что вполне обеспечивает основное производство;

цех готовой продукции, производящий этикеровку и упаковку готовой продукции;

холодильно-компрессорный цех, обеспечивающий маслоцех и консервный цех холодом;

автотранспортный цех, обеспечивающий ежедневный вывоз молока и другие грузопассажирские перевозки.

Предприятию принадлежат материально-технические склады, где хранятся масло, сухое молоко, промышленные товары и прочие материальные ценности.

На предприятии существует ремонтно-строительный цех, который занимается ремонтом и строительством объектов производственного и социально-бытового назначения.

В процессе производственной деятельности предприятие занимается торгово-закупочной деятельностью, в том числе осуществляет розничную торговлю через сеть собственных магазинов, осуществляет коммерческую и посредническую деятельность на товарных и фондовых рынках, включая внешнеэкономическую деятельность, экспортно-импортные операции.

Все объекты, входящие в состав акционерного общества, находятся на едином балансе. Предприятие ведет бухгалтерский учет и предоставляет финансовую отчетность, установленную законами и иными правовыми актами Российской Федерации. В финансовой системе имеют место схемы товарных взаиморасчетов с поставщиками и клиентами.

Организационная структура предприятия.

В данном разделе приводится полная структурная схема подразделений ООО «Молочная компания». Все изложение данного раздела основывается именно на этой структуре, последовательно раскрывая и детализируя функциональное назначение каждого элемента данной структуры и информационные межэлементные потоки информации.

Рис.1 Структура ООО «Молочная компания»

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.

Руководство текущей деятельностью ООО «Молочная компания» осуществляется генеральным директором. Как видно из приведенной структуры предприятия, ему подчинены:

- главный инженер, который отвечает за технику безопасности на предприятии, за правильную эксплуатацию оборудования, за соблюдение всех технологических режимов и за качество продукции;

- главный бухгалтер, который отвечает за все финансовые операции предприятия, занимается их контролем;

- заместитель генерального директора по кадрам и быту, в службе которого находятся отдел кадров, торговый отдел, материально-технические склады (в основном торговые), дом быта, детский сад, медсанчасть, ЖКО, оздоровительно-культурный комплекс;

- заместитель генерального директора по снабжению и сбыту, который отвечает за работу отделов снабжения и сбыта, а также за нормальное функционирование всех складов предприятия;

- заместитель генерального директора по капитальному строительству, которому подчинены отдел капитального строительства и производственно-технический отдел;

- планово-экономический отдел, основной задачей которого является анализ деятельности предприятия и планирование его работы на очередной период;

- юридический отдел, который занимается всеми юридическими операциями предприятия, следит за соблюдением законов, постановлений, инструкций, трудовых кодексов и т. д.;

- автотранспортный цех, обеспечивающий транспортом все подразделения предприятия;

- отдел ценных бумаг, основной задачей которого является работа с ценными бумагами, поступающими на предприятие в счет взаиморасчетов, реализация ценных бумаг, а также работа с собственными ценными бумагами;

- отдел по работе с хозяйствами, отвечающий за качество и объемы заготовок основного сырья – молока.

Главному инженеру подчинены все главные специалисты:

- главный механик, отвечающий за работу механического цеха, ему подвластны механики всех основных цехов. Главный механик отвечает за правильную эксплуатацию основного технического оборудования;

- главный энергетик, который решает все вопросы по энергоснабжению, у него в подчинении электроцех, котельный цех;

- главный метролог, ответственный за все приборы учета и контроля автоматики питания технического оборудования;

- главный технолог, который отвечает за соблюдение всех технологических режимов, решает все технологические проблемы. Ему подчинены цеха основного производства: консервный, цельномолочный, цех сухого молока, производственная лаборатория. Заведующая производственной лабораторией отвечает за качество сырья, ведет контроль за количеством сырья (сахара, какао, жести и т. д.) и в целом отвечает за качество выпускаемой продукции.

Рис. 2 Структура производства ООО «Молочная компания»

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.

В службу главного бухгалтера входят:

- материальная группа, осуществляющая учет и контроль за движением материальных ценностей (ГСМ, МБП, сырье и материалы и прочих) на предприятии;

- группа реализации, осуществляющая учет и контроль за движением готовой продукции;

- бухгалтерия торгового отдела, осуществляющая учет и контроль всех финансово-хозяйственных операций, связанных с движением «товаров»;

- расчетная группа, производящая расчет з аработной платы и прочие взаиморасчеты с физическими лицами;

- производственная группа, осуществляющая учет и контроль за движением молока, учет затрат и расчет себестоимости;

- касса, осуществляющая оборот наличных денежных средств;

- финансовая группа, контролирующая движение денежных средств и создающая итоговую финансовую отчетность.

Рис.3 Финансово учетная структура ООО «Молочная компания»

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.

Рис. 4 Коммерческий отдел

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.

Зам. директора по коммерческим вопросам подчинены:

- отдел снабжения, отвечающий за обеспечение предприятия необходимыми сырьем и материалами;

- отдел сбыта, отвечающий за сбыт готовой продукции;

- материальные склады, обеспечивающие хранение материальных ценностей;

- склады готовой продукции;

- участок погрузочно-разгрузочных работ.

В службу зам директора по кадрам и быту входят отдел кадров, отвечающий за движение кадрового состава на предприятии и ряд подразделений социально-бытового назначения.

Рис. 5 Отдел кадров и быта

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.

В службу зам. директора по строительству входят:

- производственно-технический отдел, оформляющий и утверждающий необходимую проектно-сметную документацию;

- отдел капитального строительства, осуществляющий комплекс строительно-монтажных и ремонтных работ.

Рис. 6 Отдел капитального строительства

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.

Время работы на предприятии определяется правилами внутреннего трудового распорядка, утвержденной администрацией по согласованию с профсоюзными органами и нормами действующего законодательства. Продолжительность рабочего времени 40 часов в неделю.

Время отдыха включает такие составляющие, как перерывы в течение рабочего дня, выходные и праздничны дни, отпуска.

В праздничные дни допускаются работы, приостановка которых невозможна по производственно-техническим условиям, работы вызываемые необходимостью обслуживания населения, а также неотложные ремонтные и погрузо-разгрузочные работы.

Режим труда и отдыха работников регулируется графиком работы, который отражает продолжительность рабочего дня, число рабочих смен в сутки, чередование труда и отдыха. Он обеспечивает соблюдение установленной законодательством месячной нормы рабочего времени отдыха, правильное чередование для каждого рабочего утренних, вечерних ночных смен, переход из одной смены в другую после дней отдыха, постоянное закрепление бригад или отдельных рабочих за оборудованием и рабочим местом. На предприятии применяются односменные, двухсменные и трехсменные графики. Они предполагают чередование выхода рабочих на работу.

Внутрисменный режим труда и отдыха предусматривает время работы в течение года и время отпусков. Проводятся мероприятия по приведению условий труда в соответствии с требованиями действующих норм и правил по охране труда.

Анализ хозяйственной деятельности играет важную роль при разработке стратегии и тактики развития предприятия. С его помощью можно оценить результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Основные технико-экономические показатели ООО «Молочная компания» представлены в таблице 1.

Таблица 1. Основные технико-экономические показатели --------------------------------------------------
2006г. | 2007г. | 2008г. | Отклонение, (+,-) | темп роста, % |
---------------------------------------------------------
1. Выручка от реализации, тыс. руб. | 426527 | 471793 | 460113 | +45266 | +33586 | 110,61 | 107,87 |
---------------------------------------------------------
2. Объем производства, тыс. руб. | 413882 | 423478 | 447007 | +9596 | +33125 | 102,32 | 108,00 |
---------------------------------------------------------
3. Фондоотдача, руб./руб. | 5,55 | 5,41 | 5,99 | -0,14 | +0,44 | 97,48 | 107,93 |
---------------------------------------------------------
4. Среднесписочная численность, чел. | 786 | 693 | 662 | -93 | -124 | 88,17 | 84,22 |
---------------------------------------------------------
5. Производительность труда, тыс. руб./чел. | 526,57 | 611,07 | 675,23 | +84,5 | +148,66 | 116,05 | 128,23 |
---------------------------------------------------------
6. Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 28194 | 33271 | 38352 | +5077 | +10158 | 118,01 | 136,03 |
---------------------------------------------------------
7. Себестоимость, тыс. руб. | 409284 | 440573 | 424617 | +31289 | +15333 | 107,64 | 103,75 |
---------------------------------------------------------
8. Прибыль, тыс. руб. | 17243 | 31220 | 35496 | +13977 | +18253 | 181,06 | 205,86 |
---------------------------------------------------------
9. Рентабельность продукции, % | 4,04% | 6,62% | 7,71% | +2,57% | +3,67% | 163,69 | 190,83 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

В рассматриваемый период предприятие характеризовалось ростом производства в 2007 году на 2,3% при росте реализации продукции на 10,6% по отношению к 2006 году. В 2008 году рост производства составил 8% по отношению к 2006 году и 5,5% по отношению к 2007 году. В тоже время объем реализованной продукции в 2008 году снизился на 11 680 тыс. рублей (2,48%) по отношению к 2007 году.

Как следствие увеличения производства в рассматриваемом периоде произошло увеличения и себестоимости на 7,64% в 2007 году и 3,75% в 2008 году по отношению к 2006 году. Таким образом в 2008 году по отношению к 2007 году наблюдалось снижение себестоимости реализованной продукции на 3,6%. Это можно от части объяснить сокращением рабочей силы на предприятии – -31 человек и увеличением показателей фондоотдачи и производительности труда.

Показатель эффективности использования основных производственных фондов (ОПФ) – фондоотдача имеет высокие значения: 5,99 рублей производимой продукции на 1 рубль, вложенный в ОПФ. За рассматриваемый период фондоотдача выросла на 0,44 пункта, причем, учитывая то, что в 2007 году было снижение этого показателя на 0,14 пунктов, рост в 2008 году составил 0,58 пунктов.

За анализируемый период произошло выбытие трудовых ресурсов на предприятии в размере 124 человек (15,78%) в основном в результате сокращения штата.

Как следствие сокращения штата предприятия при увеличении выпуска продукции наблюдается увеличение показателя производительности труда на 16% в 2007 году и на 10,5% в 2008 году по отношению к 2006 году.

За последние три года на фоне роста всех показателей предприятия происходил рост фонда оплаты труда, причем большими темпами, чем все остальные, так в 2006 году фонд оплаты труда вырос на 5 077 тыс. рублей (18%), а в 2007 году - +10 158 тыс. рублей (36%) по отношению к 2008 году.

Таким образом, третья часть от увеличения объемов производства и реализации продукции предприятия была направлена на увеличение оплаты труда.

В период с 2006 по 2008 года, как следствие увеличения производства и реализации продукции при сокращении себестоимости произошло увеличение прибыли предприятия на 13977 тыс. рублей (81,06%) в 2007 году по отношению к 2006 году и +18 253 тыс. рублей (105,86%) в 2008 году по отношению к 2006 году. Учитывая то, что прибыль предприятия за два года увеличилась более чем в два раза и опередила по темпам роста все остальные показатели, характеризующие финансовую деятельность предприятия, можно говорить об повышении экономической эффективности хозяйственной деятельности ООО «Молочная компания».

Еще одним показателем, характеризующим эффективность деятельности предприятия в текущем году является рентабельность продукции. Этот показатель вырос за рассматриваемый период на 3,67 пунктов (90,8%) и составил 7,71.

1.2 Анализ производства и реализации продукции

Основной задачей производственных предприятий является наиболее полное обеспечение спроса населения высококачественной продукцией. Темпы роста объема производства продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль, рентабельность предприятия.

Таблица 1.

Расчет влияния факторов на изменение объема реализации продукции

--------------------------------------------------
Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | Отклонение, (+,-) | Темпы роста, % |
---------------------------------------------------------
1. Объем реализованной продукции (выручка от реализации продукции без НДС и акцизов) | 426527 | 471793 | 460113 | +45266 | +33586 | 110,6 | 107,9 |
---------------------------------------------------------
2. Объем продукции в действующих ценах соответствующего года | 413882 | 423478 | 447007 | +9596 | +33125 | 102,3 | 108 |
---------------------------------------------------------
3. Изменение остатков нереализованной продукции в действующих ценах соответствующего года (п.1–п.2) | 12645 | 48315 | 13106 | +35670 | +461 | 382,1 | 103,7 |
---------------------------------------------------------
4. Доля изменения остатков нереализованной продукции (п.3:п.1) х 100 % | 2,96 | 10,24 | 2,85 | +7,28 | -0,12 | 345,43 | 96,08 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Объем производства промышленной продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема производства получают с помощью стоимостной оценки - в оптовых ценах. Основными показателями объема производства являются товарная и валовая продукция.

Источники информации для анализа производства и реализации продукции являются отчетность ф.№1-п (годовая) «Отчетность по продукции», ф.№1-п (квартальная) «Квартальная отчетность промышленного предприятия о выпуске отдельных видов продукции в ассортименте», ф.№1-п (месячная) «Срочная отчетность промышленного предприятия по продукции», ф.№2 «Отчет о прибылях и убытках», ведомость №16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация» и др.

За рассматриваемый период выручка от реализации продукции увеличилась: в 2007 году на 45266 тыс. рублей и составила 110,6% по отношению к 2006 году, в 2008 год выручка уменьшилась на 11680 тыс. рублей по отношению к 2007 году и составила 107,9% по отношению к 2006 году.

В тоже время в 2007 году было произведено продукции всего лишь на 9596 тыс. рублей больше, а в 2008 году – на 33125 тыс. рублей, чем в 2006 году.

Таким образом, увеличение объемов продаж в 2007 году было в большей степени обусловлено за счет не производственных факторов.

Важное значение для оценки выполнения производственной программы имеют и натуральные показатели объемов производства (штуки, комплекты, метры, тонны и др.). Их используют при анализе объемов производства по отдельным видам однородной продукции.

Таблица 2.

Состав и структура товарной продукции на ООО «Молочная компания».

--------------------------------------------------
Вид продукции | Фактически произведено, тыс. шт.(тонн) | Стоимость фактически выпущенной продукции за отчетный год в оптовых ценах, тыс. руб. | Средняя оптовая цена, действовавшая в отчетном году, руб. | Стоимость фактически выпущенной продукции за предыдущий год в ценах отчетного года, тыс. руб. (гр.5хгр.2) |
---------------------------------------------------------
2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 |
---------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
---------------------------------------------------------
Сгущенные молочные консервы | 24163 | 32755 | 30100 | 233545 | 320690 | 314106 | 9,67 | 9,79 | 10,44 | 252261 | 341962 |
---------------------------------------------------------
Коровье масло | 1807 | 786 | 995 | 83589 | 37389 | 49254 | 46,26 | 47,57 | 49,50 | 88633 | 38907 |
---------------------------------------------------------
Кисломолочная продукция | 2595 | 2267 | 2651 | 21882 | 19650 | 25015 | 8,4 | 8,67 | 9,44 | 24497 | 19655 |
---------------------------------------------------------
Обработанное жидкое молоко | 1714 | 2359 | 3590 | 13901 | 19974 | 32134 | 8,11 | 8,47 | 8,95 | 15340 | 21113 |
---------------------------------------------------------
Сухое молоко | 1234 | 300 | 350 | 44889 | 11985 | 14443 | 36,38 | 39,95 | 41,27 | 50927 | 12381 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Таким образом, за рассматриваемый период увеличение выпуска продукции произошло за счет цены:

- По сгущенным молочным консервам на 8%;

- По коровьему маслу на 7%;

- По кисломолочной продукции на 12,4%;

- По обработанному жидкому молоку на 10,4%;

- По сухому молоку на 13,4%.

Если рассматривать изменения в натуральных выражениях, то за данный период они были следующие:

- По сгущенным молочным консервам рост составил 8592 тыс. условных банок или +35,6% по отношению к 2006 году. В 2008 году наблюдался спад производства на 2655 тыс. условных банок (+11%) по отношению к 2008 году. Общий рост за последние три года составил 5937 тыс. условных банок или +24,6%;

- По коровьему маслу за период с 2006 по 2008 год произошел спад производства на 812 тыс. тонн, что составило -44,9% от уровня производства в 2006 году. При этом спад производства произошел только в 2007 году на 1021 тыс. тонн (-56,5%), а в 2008 году наблюдался рост производства коровьего масла на 209 тыс. тонн (+9,2%) по отношению к 2007 году;

- По кисломолочной продукции ситуация была аналогична производству коровьего масла – спад в 2007 году на 328 тыс. тонн (-12,6%) по отношению к уровню производства в 2006 году и рост в 2008 году на 384 тыс. тонн (+16,9%) по отношению к 2007 году. Суммарный рост за период составил 56 тыс. тонн (+2,2%) по отношению к уровню производства в 2006 году;

- По обработанному жидкому молоку наблюдался рост производства равномерно за период. В 2007 году он составил 645 тыс. тонн (+37,6%), а в 2008 году – 1876 (+109,45%) по отношению к уровню производства в 2006 году или на 1231 тыс. тонн (+52,2%) по отношению к 2007 году;

- По сухому молоку за рассматриваемый период произошел спад производства на 934 тыс. тонн (-75,7%) в 2007 году по отношению к 2006 году и небольшой рост производства в 2008 году по отношению к 2007 году на 50 тыс. тонн (+16,7%). Общий спад производства за период составил 884 тыс. тонн (-71,6%).

Таблица 3.

Динамика и структура производства продукции

--------------------------------------------------
Показатель | Годы | изменение, (+,-) |

  |
---------------------------------------------------------
2006 | 2007 | 2008 |
---------------------------------------------------------
Тыс. руб. | Уд. вес, % | Тыс. руб. | Уд. вес, % | Тыс. руб. | Уд. вес, % | Тыс. руб. | Тыс. руб. |

  |
---------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |

  |
---------------------------------------------------------
Сгущенные молочные консервы | 233545 | 56,2 | 320690 | 75,8 | 314106 | 70,2 | 87145 | 80561 |

  |
---------------------------------------------------------
Коровье масло | 83589 | 20,3 | 37389 | 8,7 | 49254 | 11 | -46200 | -34335 |

  |
---------------------------------------------------------
Кисломолочная продукция | 21882 | 5,2 | 19650 | 4,6 | 25015 | 5,4 | -2232 | 3133 |

  |
---------------------------------------------------------
в том числе: |

  |
---------------------------------------------------------
Сыр | 6821 | 1,6 | 2083 | 0,5 | 0 | 0 | -4738 | -6821 |

  |
---------------------------------------------------------
Сметана и жидкие сливки | 7132 | 1,7 | 10831 | 2,6 | 14166 | 3,1 | 3699 | 7034 |

  |
---------------------------------------------------------
Кисломолочная продукция | 5280 | 1,3 | 4579 | 1 | 8423 | 1,8 | -701 | 3143 |

  |
---------------------------------------------------------
Творог сыротворожные изделия | 2649 | 0,6 | 2157 | 0,5 | 2426 | 0,5 | -492 | -223 |

  |
---------------------------------------------------------
Обработанное жидкое молоко | 13901 | 3,4 | 19974 | 4,7 | 32134 | 7,2 | 6073 | 18233 |

  |
---------------------------------------------------------
Сухое молоко | 44889 | 10,9 | 11985 | 2,8 | 14443 | 3,2 | -32904 | -30446 |

  |
---------------------------------------------------------
прочее | 13238 | 4 | 13796 | 3,4 | 12055 | 4 | 558 | -1183 |

  |
---------------------------------------------------------
Мороженное | 9893 | 2,4 | 9832 | 2,3 | 8894 | 0,2 | -61 | -999 |

  |
---------------------------------------------------------
Хлебобулочные изделия | 460 | 0,1 | 32 | 0 | 0 | 0 | -428 | -460 |

  |
---------------------------------------------------------
Минеральные воды | 805 | 0,2 | 428 | 0,1 | 0 | 0 | -377 | -805 |

  |
---------------------------------------------------------
Розничная торговля | 1428 | 0,3 | 899 | 0,2 | 661 | 0,1 | -529 | -767 |

  |
---------------------------------------------------------
Столовые | 652 | 0,1 | 560 | 0,1 | 471 | 0,1 | -92 | -181 |

  |
---------------------------------------------------------
Сдача в аренду недв. имущества | 0 | 0 | 1476 | 0,3 | 1270 | 0,2 | 1476 | 1270 |

  |
---------------------------------------------------------
Деятельность автом. груз. тр-та | 0 | 0 | 549 | 0,1 | 475 | 0,1 | 549 | 475 |

  |
---------------------------------------------------------
Эксплуатация стоянок | 0 | 0 | 0 | 0 | 38 | 0 | 0 | 38 |

  |
---------------------------------------------------------
Эксплуатация жилого фонда | 0 | 0 | 19 | 0 | 0 | 0 | 19 | 0 |

  |
---------------------------------------------------------
Передача э/э | 0 | 0 | 0 | 0 | 240 | 0 | 240 |

  |
---------------------------------------------------------
связь | 0 | 0 | 1 | 0 | 6 | 1 | 6 |

  |
---------------------------------------------------------

--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Данные таблицы 3 показывают, что предприятие специализируется на выпуске молочных консервов, в основном производство консервированного сгущенного молока. Хорошее качество, современная упаковка, невысокая цена сделала цельномолочную продукцию предприятия конкурентоспособной.

За анализируемые периоды видно, что предприятие отказалось от производства ряда видов продукции, которые занимали в структуре производства не значительную часть и не относились к основному профилю производства, такие как: минеральная вода и хлебобулочные изделия.

Увеличение производства обработанного молока произошло в силу введения на предприятии новой технологии розлива. С 2007 года молоко разливают еще и в упаковку «Тетра Пак», которая обеспечивает сроки хранения продукта в течении 72 часов (трех суток). В общем небольшая доля производства обработанного молока объясняется тем фактором, что существующая технология обработки и розлива молока в упаковки «Тетра Пак» и пластиковые пакеты со сроком хранения 48 часов. Данная технология резко сужает географию распространения продукции, как следствие и рынок сбыта, не позволяет ее хранить на складах оптовых компаниях и т. д.

За анализируемый период следующие изменения в объемах выпуска по основным видам продукции:

- Сгущенные молочные консервы – +80561 тыс. рублей или на 24,6%. При этом в 2007 году рост производства составил 35,6%, а в 2008 году - -8,1% по отношению к предыдущему году или +87154 тыс. рублей и -6584 тыс. рублей в 2007 и 2008 годах соответственно;

- Обработанное жидкое молоко – +18233 тыс. рублей (+131,2%), из +6073 тыс. рублей (+43,7%) в 2007 году и 12160 (+87,5%) в 2008 году;

- Кисломолочная продукция – +3133 тыс. рублей (+14,3%), из них -2232 тыс. рублей (-10,2%) в 2007 году и +5365 тыс. рублей (24,5%) в 2008 году;

- Сухое молоко – 30446 тыс. рублей или -67,8%, из которых -32904 тыс. рублей (-73,3%) пришлось на 2007 год, а +2458 тыс. рублей (+5,5%) пришлось на 2008 год.

В 2008 году предприятие освоило еще и ряд новых видов деятельности, которые являются сопутствующими основному производству и занимают крайне не значительную часть в структуре валового выпуска.

В целом за прошедшие три года произошло увеличение выпуска продукции на 7,9% в стоимостном выражении.

Ниже продемонстрируем наглядно изменение в структуре выпускаемой продукции:

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.

рис.1 структура выпускаемой продукции в 2006 году

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.

рис.2 структура выпускаемой продукции в 2007 году

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.

рис.3 структура выпускаемой продукции в 2008 году

На изменение объема продукции, влияют также факторы, характеризующие использование трудовых и материальных ресурсов, основных производственных фондов (ОПФ).

Таблица 4.

Взаимодействующие факторы использования производственных ресурсов, влияющие на изменение объема продукции

--------------------------------------------------
Показатели | 2006 год | 2007 год | 2008 год | Отклонение, (+,-) | Темп роста, % |
---------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
---------------------------------------------------------
1. Объем продукции, тыс. руб. | 413882 | 423478 | 447007 | +9596 | +33125 | 102,32 | 108,00 |
---------------------------------------------------------
2. Среднегодовая численность рабочих, чел. | 786 | 693 | 662 | -93 | -124 | 88,17 | 84,22 |
---------------------------------------------------------
3. Материальные затраты на производство продукции, тыс. руб. | 301788 | 351481 | 366222 | +49693 | +64434 | 116,47 | 121,35 |
---------------------------------------------------------
4. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | 74555 | 78148 | 74512 | +3593 | -43 | 104,82 | 99,94 |
---------------------------------------------------------
5. Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб. (п.1:п.2) | 526,57 | 611,07 | 675,23 | +84,5 | +148,66 | 116,05 | 128,23 |
---------------------------------------------------------
6. Материалоотдача, руб. (п.3:п.1) | 0,73 | 0,82 | 0,81 | +0,09 | +0,08 | 112,33 | 110,96 |
---------------------------------------------------------
7. Фондоотдача, руб. (п.1:п.4) | 5,55 | 5,41 | 5,99 | -0,14 | +0,44 | 97,48 | 107,93 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Одновременно с ростом производства на 8% и ростом реализацией продукции на 7,8% произошел рост материальных затрат на 21,4%. Таким образом, темпы прироста производства существенно отстают от темпов роста материальных затрат за анализируемый период. Правда, нужно отметить, что в прошедшем 2008 году темпы прироста производства были больше, чем темпы прироста материальных затрат на 1% и составили 5% и 4% соответственно.

Как следствие вышеописанного процесса происходит увеличение показателя материалоотдачи. Теперь, чтобы получить продукции на один рубль надо затратить 81 копейку на приобретение материалов, энергии и т. д. по сравнению с 73 копейками в 2006 году. Это объясняется быстрым ростом стоимости сырья по отношению к стоимости выпускаемой продукции.

Стоимость основных производственных фондов за прошедшие три года практически не изменилась. Поэтому увеличение показателя фондоотдачи объясняется исключительно за счет увеличения производства продукции. Предприятие имеет недоиспользованные производственные мощности.

В анализируемом периоде наблюдается высвобождение рабочей силы в количестве 124 человек (-21,35%). И как следствие этого процесса происходит увеличение роста выработки одного рабочего на 28,23%.

1.3 Анализ состояния и использования основных производственных фондов

Для принятия грамотного решения о выборе того или иного варианта разработки мероприятий по улучшению финансового состояния организации, ей необходима полная и достоверная информация о составе, состоянии и эффективности использования основных средств предприятия.

Большое значение имеет эффективность использования мощности предприятия, рабочего времени, ритмичности работы и т. д., а также и структура ОПФ. Под структурой ОПФ понимается удельный вес отдельных видов основных фондов в общей их стоимости. Основные производственные фонды можно разделить на две части: активную и пассивную. К активной части относятся те основные фонды, которые оказывают активное воздействие на предмет труда (станки, оборудование, машины, передаточные устройства и т. п.), а к пассивной – те, которые участвуют в производственном процессе, но непосредственное воздействие на предмет труда не оказывают (здания, сооружения).

Таблица 5.

Анализ наличия, состава, структуры и использования основных средств в 2008 году

--------------------------------------------------
Виды основных средств | Наличие основных фондов | Отклонение за год |
---------------------------------------------------------
На начало года | На конец года |
---------------------------------------------------------
тыс. | % | тыс. | % | тыс. | % |
---------------------------------------------------------
руб. | руб. | руб. |
---------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
---------------------------------------------------------
1. Здания | 15431 | 20,52 | 14659 | 19,85 | -772 | -0,67 |
---------------------------------------------------------
2. Сооружения | 5047 | 6,71 | 4795 | 6,49 | -252 | -0,22 |
---------------------------------------------------------
3. Передаточные устройства | 12901 | 17,16 | 12067 | 16,34 | -834 | -0,81 |
---------------------------------------------------------
4. Силовые машины и оборудование | 6811 | 9,06 | 7242 | 9,81 | +431 | +0,75 |
---------------------------------------------------------
5. Рабочие машины и оборудование | 26104 | 34,72 | 26465 | 35,84 | +361 | +1,13 |
---------------------------------------------------------
6. Измерительные и регулирующие приборы | 1040 | 1,38 | 986 | 1,34 | -54 | -0,05 |
---------------------------------------------------------
7. Вычислительная техника | 893 | 1,19 | 865 | 1,17 | -28 | -0,02 |
---------------------------------------------------------
8. Транспортные средства | 2174 | 2,89 | 2045 | 2,77 | -129 | -0,12 |
---------------------------------------------------------
9. Инструмент, инвентарь и прочие виды основных средств | 4788 | 6,37 | 4711 | 6,38 | -77 | +0,01 |
---------------------------------------------------------
Итого: | 75189 | 100 | 73835 | 100 | -1354 |
---------------------------------------------------------
в т. ч. активная часть | 54711 | 72,76 | 54381 | 73,65 | -330 | +0,89 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

В структуре основных производственных фондов преобладают рабочие машины и оборудование – 34,72% и 35,84% на начало и конец 2008 года соответственно. Данное изменение произошло за счет роста данного вида ОПФ в 2008 году на 361 тыс. рублей (+1,13%).

Здания и сооружения занимают 27,23% и 26,34% на начало и конец года соответственно. Изменение их доли обусловлено начисленным износом и практическим отсутствием нового ввода строений в эксплуатацию.

Силовые машины и передаточные устройства составляют 26,22% и 26,15% от ОПФ на начало и конец 2008 года соответственно.

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов (ОПФ), который проводится по данным бухгалтерской отчетности. Для этого рассчитываются следующие показатели:

-  коэффициент обновления;

-  коэффициент выбытия;

-  коэффициент прироста;

-  коэффициент износа;

коэффициент годности.

Таблица 6.

Движение основных средств в 2008 году.

--------------------------------------------------
Группа основных средств | Наличие на начало года | Поступление за год | Выбыло за год | Наличие на конец года |
---------------------------------------------------------
тыс. руб. | Удельный вес, % | тыс. руб. | Удельный вес, % | тыс. руб. | Удельный вес, % | тыс. руб. | Удельный вес, % |
---------------------------------------------------------
Промышленно-производственные основные фонды | 47856 | 63,6 | 5169 | 100 | 5102 | 78,2 | 47923 | 64,9 |
---------------------------------------------------------
Непроизводственные основные фонды | 27333 | 36,4 | 0 | 0 | 1421 | 21,8 | 25912 | 35,1 |
---------------------------------------------------------
Всего основных фондов | 75189 | 100 | 5169 | 100 | 6523 | 100 | 73835 | 100 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Коэффициент обновления:

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.=0,07;

Коэффициент выбытия:

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.=0,068;

Коэффициент прироста:

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.=0,0008;

Коэффициент износа:

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.= 0,66;

Коэффициент годности:

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.=0,34;

На предприятии в прошедшем 2008 году практически не происходило обновления основных производственных фондов. Сумма вновь поступивших основных производственных фондов практически равна выбывшим фондам.

В общем, по основным фондам происходит большее выбытие в результате износа, чем поступление и ввода в действе новых объектов.

Низкий коэффициент годности основных фондов характеризуется, прежде всего, высоким возрастом зданий и сооружений предприятия, на которые приходится основная часть начисленного износа.

Таблица 7

Движение основных средств за период с 2006 по 2008 год.

--------------------------------------------------
Группа основных средств | Наличие на начало 2006 года | Поступление за период | Выбыло за период | Наличие на конец 2008 года |
---------------------------------------------------------
тыс. руб. | Удельный вес, % | тыс. руб. | Удельный вес, % | тыс. руб. | Удельный вес, % | тыс. руб. | Удельный вес, % |
---------------------------------------------------------
Промышленно-производственные основные фонды | 54727 | 80,5 | 33154 | 70,2 | 39958 | 96,6 | 47923 | 64,9 |
---------------------------------------------------------
Непроизводственные основные фонды | 13277 | 19,5 | 14056 | 29,8 | 1421 | 3,4 | 25912 | 35,1 |
---------------------------------------------------------
Всего основных фондов | 68004 | 100 | 47210 | 100 | 41379 | 100 | 73835 | 100 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Коэффициент обновления:

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.=0,64;

Коэффициент выбытия:

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.=0,61;

Коэффициент прироста:

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.=0,09.

Основные изменения в приросте и выбытие основных фондов имели место в предшествующих периодах. В основном эти изменения происходили по промышленно-производственным фондам предприятия.

Для обобщающей характеристики интенсивности и эффективности использования основных средств служат следующие показатели: фондорентабельность, фондоотдача и фондоемкость.

На изменение фондоотдачи (фондоемкости) влияют: уровень цен на продукцию; структурные сдвиги в производственной программе; техническое состояние, структура фондов, степень их использования.

Таблица 8.

Показатели эффективности и интенсивности использования ОПФ

--------------------------------------------------
Показатель | 2006 год | 2007 год | 2008 год | Отклонение, (+,-) |
---------------------------------------------------------
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 6760 | 15449 | 23059 | +8689 | +16299 |
---------------------------------------------------------
Объем выпуска продукции, тыс. руб. | 413882 | 423478 | 447007 | +9596 | +33125 |
---------------------------------------------------------
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | 74555 | 78148 | 74512 | +3593 | -43 |
---------------------------------------------------------
Фондоотдача, руб. | 5,55 | 5,41 | 5,99 | -0,14 | 0,44 |
---------------------------------------------------------
Фондоемкость, руб. | 0,18 | 0,18 | 0,16 | 0,00 | -0,02 |
---------------------------------------------------------
Фондорентабельность, % | 0,09 | 0,20 | 0,31 | +0,11 | +0,22 |
---------------------------------------------------------
Рентабельность продукции, % | 0,02 | 0,04 | 0,05 | +0,02 | +0,04 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Предприятие характеризуется высокой фондоотдачей (низкой фондоемкостью), в среднем на один рубль вложенных средств в основные фонды приходится 5,99 рублей выпускаемой продукции в 2008 году (чтобы получить продукции на 1 рубль нужно вложить 0,16 рублей в основной капитал).

Динамика фондоотдачи (фондоемкости) является позитивной, за анализируемый период этот показатель увеличился на 7,9%. Этот факт обуславливается увеличением прибыли предприятия от реализации продукции.

За рассматриваемый период прибыль от реализации увеличилась на 341%. И как следствие показатель рентабельности продукции вырос на 325%. Это может объясняться прежде всего снижением затрат предприятия на производство и реализации продукции, в том числе связанные и с высвобождением рабочей силы, поскольку выручка от реализации увеличилась всего лишь на 8%.

Таким образом, не смотря на низкий показатель рентабельности продукции, деятельность предприятия по производству и реализации продукции за последние три года можно охарактеризовать положительно.

Повышение эффективности производства в первую очередь зависит от более высоких темпов развития активной части ОПФ. Анализ структуры и роста ОПФ позволяет определить, в каком направлении шло их развитие.

Таблица 9.

Анализ влияния факторов на изменение уровня фондоотдачи

--------------------------------------------------
Показатель | 2006 | 2007 | 2008 | Отклонение (+,-) | темп роста, % |
---------------------------------------------------------
Объем выпуска продукции, тыс. руб. | 413882 | 423478 | 447007 | +9596 | +33125 | 102,3 | 108 |
---------------------------------------------------------
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | 74555 | 78148 | 74512 | +3593 | -43 | 104,8 | 9,9 |
---------------------------------------------------------
Среднегодовая стоимость активной части основных средств, тыс. руб. | 53754 | 56864 | 54879 | +3110 | +1125 | 105,8 | 102,1 |
---------------------------------------------------------
Удельный вес активной части ОПФ | 0,72 | 0,73 | 0,74 | +0,01 | +0,02 | 100,9 | 102,2 |
---------------------------------------------------------
Фондоотдача, руб. | 5,55 | 5,42 | 6,00 | -0,13 | +0,45 | 97,6 | 108,1 |
---------------------------------------------------------
Фондоотдача действующего оборудования в активной части, руб. | 7,70 | 7,45 | 8,15 | -0,25 | +0,45 | 96,7 | 105,8 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

За анализируемый период стоимость активной части основных производственных фондов росла быстрее стоимости всех производственных фондов. В 2007 году рост составил 105,8% (+3110 тыс. рублей), а в 2008 году 102,1% (+1125 тыс. рублей) по отношению к 2006 году. Таким образом, за последний год произошло снижение стоимости активной части основных фондов на 1985 тыс. рублей.

1.4 Анализ труда и з аработной платы. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

В соответствии с действующим законодательством предприятия сами определяют общую численность работников, их профессиональный и квалификационный состав, утверждает штаты. Особое внимание должно уделяться анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.

Таблица 10.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами в 2008 году

--------------------------------------------------
Категории работников | План | Факт | Процент обеспеченности |
---------------------------------------------------------
Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала | 700 | 662 | 94,57% |
---------------------------------------------------------
В том числе рабочие | 645 | 595 | 92,25% |
---------------------------------------------------------
из них |
---------------------------------------------------------
- вспомогательные рабочие | 565 | 521 | 92,21% |
---------------------------------------------------------
Инженерно-технические работники и служащие | 80 | 74 | 92,50% |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

В 2008 году предприятие было обеспеченно трудовыми ресурсами на 94,57%. Причем обеспеченность рабочими и инженерно-техническим составом составила 92,21% и 92,5% соответственно.

Отставание фактических показателей от плановых объясняется сокращением количества работников предприятия с целью экономии затрат, повышения производительности и т. д. таким образом, предприятие использует внутренние источники повышения эффективности производства.

Текучесть рабочих играет большую роль в деятельности предприятия. Постоянные кадры, длительное время работающие на предприятии, совершенствуют свою квалификацию, осваивают смежные профессии, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке, создают определенную деловую атмосферу в коллективе и активно влияют поэтому на уровень производительности труда.

Таблица 11.

Динамика показателей движения рабочих кадров

--------------------------------------------------
Показатели | 2006 год | 2007 год | 2008 год | изменение, (+,-) | Темп роста, % |
---------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
---------------------------------------------------------
1.Среднесписочная численность рабочих, чел. | 786 | 693 | 662 | -93 | -124 | 0,88 | 0,84 |
---------------------------------------------------------
2. Принято рабочих – всего | 9 | 11 | 7 | +2 | -2 | 1,22 | 0,78 |
---------------------------------------------------------
3. Выбыло рабочих - всего | 116 | 14 | 40 | -102 | -76 | 0,12 | 0,34 |
---------------------------------------------------------
в том числе: |
---------------------------------------------------------
в связи с сокращением численности | 107 | 7 | 31 | -100 | -76 | 0,07 | 0,29 |
---------------------------------------------------------
по собственному желанию | 9 | 7 | 9 | -2 | 0 | 0,78 | 1,00 |
---------------------------------------------------------
уволено за прогул и др. нарушения трудовой дисциплины | 0 | 0 | 0 |
---------------------------------------------------------
Коэффициенты: |
---------------------------------------------------------
оборота по приему (стр.2:стр.1) | 0,011 | 0,016 | 0,011 | +0,005 | 0 | 1,45 | 1,00 |
---------------------------------------------------------
оборота по выбытию (стр.3:стр.1) | 0,15 | 0,02 | 0,06 | -0,13 | -0,09 | 0,13 | 0,40 |
---------------------------------------------------------
текучести кадров ((стр.5+стр.6):стр.1) | 0,11 | 0,016 | 0,014 | -0,094 | -0,096 | 0,15 | 0,13 |
---------------------------------------------------------
общего оборота ((стр.2+стр.3):стр.1) | 0,16 | 0,036 | 0,071 | -0,124 | -0,089 | 0,23 | 0,44 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Самые большие изменения происходили в результате сокращения штата в 2006 и 2008 годах на 12% и 4% соответственно.

Производительность труда – это показатель, характеризующий уровень затрат живого труда на выпуск единицы продукции. Его можно также определить как количество произведенной продукции на одного работника ППП или одного рабочего за единицу времени (год, квартал, месяц, день, час). При анализе производительности труда следует установить степень выполнения плана и динамику роста, причины изменения уровня производительности труда.

Как правило, темпы роста производительности труда одного работника ППП (одного работающего) должны быть равны или быть выше темпов роста производительности труда одного рабочего.

Выработка на одного работающего равна произведению выработки на одного рабочего и удельного веса рабочих в общей численности ППП. Следовательно, необходимо стремиться к повышению удельного веса рабочих в общей численности ППП, т. е. сокращения управленческого персонала за счет компьютеризации и других достижений НТП, а также к повышению производительности труда одним рабочим.

Таблица 12.

Показатели производительности труда на предприятии

--------------------------------------------------
Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | Отклонение, (+,-) | Темп роста, % |
---------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
---------------------------------------------------------
1. Объем продукции, тыс. руб. | 413882 | 423478 | 447007 | +9596 | +33125 | 102,3 | 108 |
---------------------------------------------------------
2. Среднесписочная численность ППП, чел. | 786 | 693 | 662 | -93 | -124 | 88,2 | 84,2 |
---------------------------------------------------------
в том числе рабочих | 702 | 622 | 595 | -80 | -107 | 88,6 | 84,8 |
---------------------------------------------------------
3. Число отработанных всеми рабочими дней | 155142 | 138084 | 133280 | -17058 | -21862 | 89 | 85,9 |
---------------------------------------------------------
4. Число отработанных всеми рабочими часов за год | 1219416 | 1097767 | 1092896 | -121649 | -126520 | 90 | 89,6 |
---------------------------------------------------------
5. Среднегодовая выработка одного работника ППП, руб. (стр.1:стр.2) | 526,57 | 611,08 | 675,24 | +84,51 | +148,67 | 116,1 | 128 |
---------------------------------------------------------
6. Выработка одного рабочего, рыб.: |
---------------------------------------------------------
Среднегодовая (стр.1:стр.3) | 589,58 | 680,83 | 751,27 | +91,26 | +161,70 | 115,5 | 127 |
---------------------------------------------------------
Среднедневная (стр.1:стр.4) | 2,67 | 3,07 | 3,35 | +0,40 | +0,69 | 114,9 | 125,7 |
---------------------------------------------------------
Среднечасовая (стр.1:стр.5) | 0,34 | 0,39 | 0,41 | +0,05 | +0,07 | 113,7 | 120,5 |
---------------------------------------------------------
7. Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год (стр.4:стр.3) | 221 | 222 | 224 | +1 | +3 | 100,5 | 101,4 |
---------------------------------------------------------
8. Средняя продолжительность рабочего дня, час. (стр.5:стр.4) | 7,86 | 7,95 | 8,2 | +0,09 | +0,34 | 101,2 | 104,3 |
---------------------------------------------------------
9. Среднее число часов, отработанных одним рабочим за год (стр.5:стр.3) | 1737,06 | 1764,9 | 1836,8 | +27,84 | +99,74 | 101,6 | 105,7 |
---------------------------------------------------------
10. Удельный вес рабочих в общей численности ППП (стр.3:стр.2) | 0,89 | 0,90 | 0,90 | +0,01 | +0,01 | 100,5 | 100,6 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

За анализируемый период произошли следующие изменения:

- Как следствие сокращения штата предприятия на 15,8% произошло сокращение фонда рабочего времени на 10,4%, то есть выбытие трудовой силы опережало сокращение фонда рабочего времени;

- Выработка одного рабочего увеличилась на 28% по отношению к уровню 2006 года, причем на 16% в 2007 году и на 12% в 2008 году. Данное изменение является следствием большим сокращением работников предприятия при увеличении производства и реализации продукции на 8% за рассматриваемый период;

- Удельный вес рабочих в общей численности персонала увеличился на 1% и составляет 90% от всего среднесписочного состава;

- Количество отработанных дней в году увеличилось на 1 день в 2007 году и на 3 дня в 2008 году по отношению к 2006 году;

- Увеличилась средняя продолжительность рабочего дня, которая в 2006 году составляла 7,86 часов, в 2007 году – 7,95 часов, а в 2008 году составила 8,2 часа. Это объясняется возросшей нагрузкой на рабочих в результате сокращения штата и увеличением производства.

Средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Таблица 13.

Анализ динамики фонда з аработной платы

--------------------------------------------------
Показатель | Годы | Отклонение, (+,-) | Темп роста, % |
---------------------------------------------------------
2006 | 2007 | 2008 |
---------------------------------------------------------
Среднесписочная численность ППП | 786 | 693 | 662 | -93 | -124 | 88,2 | 84,2 |
---------------------------------------------------------
Количество отработанных дней одним в среднем работающим за год | 221 | 222 | 224 | +1 | +3 | 100,5 | 101,4 |
---------------------------------------------------------
Средняя продолжительность рабочей смены, ч. | 7,86 | 7,95 | 8,2 | +,09 | +0,34 | 101,1 | 104,3 |
---------------------------------------------------------
Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 28194 | 33271 | 38352 | +077 | +10158 | 118,0 | 136,0 |
---------------------------------------------------------

Зарплата одного

работающего, руб.

|
---------------------------------------------------------
среднегодовая | 35,87 | 48,01 | 57,93 | +2,14 | +22,06 | 133,8 | 161,5 |
---------------------------------------------------------
среднедневная | 0,16 | 0,22 | 0,26 | +0,05 | +0,10 | 133,2 | 159,3 |
---------------------------------------------------------
среднечасовая | 0,021 | 0,027 | 0,032 | +0,007 | +0,011 | 131,7 | 152,7 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Средняя заработная плата одного рабочего за рассматриваемый период выросла:

- Среднегодовая – на 67,5%, из них на 33,8% в 2007 году по отношению к 2006 году;

- Среднедневная – на 59,3%, из них на 33,2% в 2007 году по отношению к 2006 году;

- Среднечасовая – на 52,7%, из них на 31,7% в 2007 году по отношению к 2006 году.

Таким образом, рост з аработной платы на предприятии значительно опережал рост производительности труда, не смотря на сокращение штата, увеличение объемов производства и отработанного количества времени.

1.5 Анализ себестоимости продукции

На предприятиях планирование и учет себестоимости продукции ведется в разрезе элементов затрат и калькуляционных статей расходов.

Необходимость деления калькуляционных расходов на постоянные и переменные имеет большое аналитическое значение, т. к. дает возможность проследить влияние постоянных расходов на уровень себестоимости продукции при изменении объема производства: при росте объема производства продукции сумма постоянных расходов в ее себестоимости снижается обратно пропорционально и наоборот. Переменные расходы в этом случае никакого влияния на себестоимость продукции не оказывают, т. к. в себестоимости единицы продукции они составляют постоянную величину.

Таблица 14.

Влияние постоянных и переменных расходов на себестоимость продукции при изменении объема производства

--------------------------------------------------
Затраты на производство продукции, тыс. руб. |
---------------------------------------------------------
2006 год | 2007 год | 2008 год |
---------------------------------------------------------
Постоян. | Перем. | Постоян. | Перем. | Постоян. | Перем. |
---------------------------------------------------------
101189 | 308095 | 52301 | 388272 | 55283 | 369334 |
---------------------------------------------------------
Доля затрат | 24,72% | 75,28% | 11,87% | 88,13% | 13,02% | 86,98% |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

В прошедшие три года предприятие стремилось сокращать постоянные расходы. Их доля в 2006 году составляла 24,72%, в 2007 году – 11,87%, а в 2008 году – 13,02%.

Изобразим графически структуру себестоимости продукции по годам:

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.

рис. 4 структура себестоимости продукции в 2006 году

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.

рис. 5 структура себестоимости продукции в 2007 году

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.

рис. 6 структура себестоимости продукции в 2008 году

Калькуляционные статьи затрат, их состав и методы распределения затрат по видам продукции формируются с учетом характера и особенностей производства.

Статьи затрат показывают, на какие цели произведены затраты. Проводимый анализ покажет по каким статьям имела место экономия по сравнению с прошлым годом, а по каким – допущен перерасход. Устанавливаются статьи затрат, по которым произошли наибольшие изменения и выясняются их причины.

Таблица 15.

Динамика и структура себестоимости продукции по калькуляционным статьям

--------------------------------------------------
Элементы | 2006 | 2007 | 2008 | Отклонение, (+,-) |
---------------------------------------------------------
Всего, тыс. руб. | Удельный вес, % | Всего, тыс. руб. | Удельный вес, % | Всего, тыс. руб. | Удельный вес, % |
---------------------------------------------------------
затраты на производство и реализацию продукции, всего | 409284 | 100 | 440573 | 100 | 424617 | 100 | +31289 | +15333 |
---------------------------------------------------------
в том числе: |
---------------------------------------------------------
материальные затраты | 305253 | 74,6 | 352076 | 79,9 | 358334 | 84,4 | +46823 | +53081 |
---------------------------------------------------------
топливо | 1048 | 0,3 | 2475 | 0,6 | 5336 | 1,3 | +1427 | +4288 |
---------------------------------------------------------
энергия | 2026 | 0,5 | 2090 | 0,5 | 2552 | 0,6 | +64 | +526 |
---------------------------------------------------------
затраты на оплату труда | 28194 | 6,9 | 33271 | 7,6 | 38352 | 9,0 | +5077 | +10158 |
---------------------------------------------------------
амортизация основных средств | 6710 | 1,6 | 7033 | 1,6 | 6706 | 1,6 | +323 | -4 |
---------------------------------------------------------
прочие затраты | 66053 | 16,1 | 43628 | 9,9% | <

Здесь опубликована для ознакомления часть дипломной работы "Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Молочная компания" и разработка мероприятия по модернизации производства". Эта работа найдена в открытых источниках Интернет. А это значит, что если попытаться её защитить, то она 100% не пройдёт проверку российских ВУЗов на плагиат и её не примет ваш руководитель дипломной работы!
Если у вас нет возможности самостоятельно написать дипломную - закажите её написание опытному автору»


Просмотров: 814

Другие дипломные работы по специальности "Экономика":

Пути повышения экономической эффективности нефтегазовых компаний

Смотреть работу >>

Экономика труда: заказать дипломную, курсовую, контрольную напрямую автору, без посредников

Смотреть работу >>

Расчет прогнозных значений продаж фирмы

Смотреть работу >>

Внедрение инноваций на предприятии

Смотреть работу >>

Формирование региональной политики занятости и ее регулирование в рыночном хозяйстве

Смотреть работу >>