Дипломная работа на тему "Специфика валютных операций коммерческого банка"

ГлавнаяБанковское дело → Специфика валютных операций коммерческого банка




Не нашли то, что вам нужно?
Посмотрите вашу тему в базе готовых дипломных и курсовых работ:

(Результаты откроются в новом окне)

Текст дипломной работы "Специфика валютных операций коммерческого банка":


Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.

«Специфика валютных операций коммерческого банка»

Рисунок убран из работы и доступен только в оригинальном файле.


(НАИМЕНОВАНИЕ ТЕМЫ)

«УТВЕРЖДАЮ»

__________ ______________  

       «_____» ____________ 200__г.


ЗАДАНИЕ

на дипломную работу

студенту V курса очного отделения группы

__________ __________ __________ __________ __________ ___________

(фамилия, имя, отчество)

1.Тема дипломной работы

__________ __________ __________ __________ __________ ___________

__________ __________ __________ __________ __________ ___________

утверждена приказом по институту _______ от ________________200__г.

2.Срок предоставления студентом к защите законченной дипломной работы __________ __________ __________ __________ ____________200


СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ        4

Глава 1. Валютная система коммерческого банка ее организационная структура и экономическая специфика.    7

1.1. Основные аспекты валютного регулирования и законодательная база валютных отношений.          7

1.2. Экономические основы и классификация валютных операций.      10

1.3. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками.

Глава 2. Банковский сектор экономики Российской Федерации в рамках валютных отношений.          40

2.1. Развитие банковского сектора.          40

2.2. Основные тенденции политики валютного курса.        41

2.3. Разновидность валютных рынков и их особенности.   43

Глава 3. Анализ тенденций развития валютного рынка Российской Федерации.    47

3.1. Динамика валюты баланса.      47

3.2. Анализ движения капитала.     50

3.3. Анализ доходной части валюты баланса.  55

3.4. Валютные риски и методы их страхования.        57

ЗАКЛЮЧЕНИЕ  65

БИБЛИОГРАФИЯ       70

ПРИЛОЖЕНИЕ  73


ВВЕДЕНИЕ

 История древних веков не оставила достаточно полных сведений о том, когда возникли банки, какие операции они выполняли, что яви­лось побудительной силой их развития. В настоящее время сохрани­лись сведения о первых деньгах древних народов (ракушках, мехах, зо­лотых слитках, первобытных монетах), но не о банках.

 К сожалению, само слово "банк" нам не только не проясняет его сущность, а создает дополнительные затруднения в истинности наших суждений и представлений о первых кредитных учреждениях. Слово "банк" происходит от итальянского "banco", означающее "стол". Эти "банко-столы" устанавливались на площадях, где проходила оживленная тор­говля товарами. Она велась с использованием разнообразных монет, че­канившихся как государствами, так и городами, и даже отдельными лицами. Единообразной системы монет не существовало. При покупке-продаже встречались монеты различной формы, разного достоинства, причем зачастую ниже нарицательной цены, которая была указана на них. Получает­ся, что первые банки возникали как бы на основе "меняльного дела" - обмена денег различных городов и стран. [11., 251]

 В России до 60-х годов ХIХ столетия банковская система была централизованной и находилась под жестким контролем государства. В период реформ 60-х годов правительство создает прообраз двухуровневой банковской системы во главе с Государственным банком России. Так середину XIX века можно назвать временем зарождения банковской системы России. С тех пор она неоднократно реформировалась вплоть до сегодняшнего дня. Так, с ноября 1989г. Внешэкономбанк начал проводить аукционы по продаже валюты на базе рыночного курса рубля. В Москве была создана валютная биржа. В 1990г. были приняты меры по созданию валютного рынка. А на начало 1994г. валютные операции с точки зрения их единства средств связи и информации, объема и видов валютных сделок, находились на начальном этапе развития. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших и сложных задач экономической реформы. Российская банковская система перестраивается. В связи с этим проблема конкуренции в банковском деле приобретает первостепенное значение. Особое место в банковской системе России занимает коммерческий банк. В настоящее время он имеет уникальное положение, делающее его несопоставимым ни с каким другим банком.

 Следовательно, особое место в банковской системе России занимают валютные отношения. В настоящее время они имеют уникальное положение, дающее банку уникальные возможности.

 Дипломная работа построена на примере специфики валютных операций коммерческого банка РФ, а так же на основе изучения действующего законодательства, учебников, различных печатных изданий. В данной теме поставлена цель - раскрыть содержание основных видов операций, осуществляемых в ходе валютных отношений - определить значение необходимости, проведения этих операций банком - проанализировать основные виды.

 Показать так же, что анализ деятельности банка в каждом конкретном случае, имеет свои особенности, зависящие от условий, в которых функционирует данный банк

 Таким образом, данный диплом развит на тему: «Специфика валютных операций коммерческого банка», которая является весьма актуальной на сегодняшний день и преследует выполнение следующих целей и задач:

Цели:

выявление специфики деятельности коммерческого банка в рамках проведения валютных операций;

защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам;

развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации.

Задачи:

изучение законодательной базы банковского валютного регулирования;

анализ банковского рынка Российской Федерации;

анализ движения наличной иностранной валюты на территории Российской Федерации;

прогнозирование развития валюты баланса банка.


Глава 1. Валютная система коммерческого банка ее организационная структура и экономическая специфика

1.1. Основные аспекты валютного регулирования и законодательная база валютных отношений

Валютное регулирование - деятельность государства, направленная на регламентирование расчетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями. Страны с помощью валютного регулирования стремятся поставить под контроль государства валютные операции, предоставление иностранным юридическим и физическим лицам кредитов и займов, ввоз, вывоз и перевод валюты за границу и тем самым поддержать равновесие платежного баланса и устойчивости валюты. По мере углубления кризисных явлений наблюдается тенденция рас­ширения сферы валютного регулирования. Во многих странах установлены лимиты вывоза валюты за границу, введена специальная система разрешений на предоставление кредитов иностранным юридическим лицам. Валютное регулирование является преимущественно нормативным, осуществляется главным образом путем заключения международных валютных соглашений и издания нормативных актов. Необходимость валютного регулирования заключается в стремлении стран и банков минимизировать валютные риски. Так, в январе 1999 г. Базельский комитет по банковскому надзору выработал новую методику расчетов валютного риска по каждой валюте в отдельности и валютного риска в смешанном портфеле по валюте и золоту. [7., 6]

 Валютное ограничение - это законодательное или административное запрещение, лимитирование и  регламентация  операций резидентов и

нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями. Валютные ограничения - одна из форм валютной политики.

 Валютные ограничения преследуют разнообразные цели: выравнивание платежного баланса, поддержание валютного курса, концентрацию валютных ценностей для решения государственных текущих стратегических задач. Содержание валютных ограничений определяется их основными принципами: централизация валютных операций в центральных и упол­номоченных (девизных) банках; лицензирование валютных операций, требование предварительного разрешения органа валютного контроля для приобретения иностранной валюты.

 В России новое валютное законодательство находится в стадии ста­новления. Основой валютного законодательства РФ является Закон « О валютном регулировании и контроле » от 09.10.99г. В законе определены принципы осуществления валютных операций в РФ, права и обязанности юридических и физических лиц в соотношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства.

Операции по купле-продаже валюты, осуществляемые рос­сийскими организациями не через вышеназванные банки, считаются противозаконными.

 Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относят:

• переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

• получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

К операциям связанным с движением капитала относят:

• переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

• переводы неторгового характера в РФ и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсии, алиментов, наследства.

Валютные операции, осуществляемые резидентами включают:

• прямые инвестиции, вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения, прав на участие в управлении предприятием;

• переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

• предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней.

 В свою очередь нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации в уполномоченных банках:

• право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в РФ при соблюдении таможенных правил;

• имеют право переводить, вывозить и пересылать из РФ валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти ценности были ранее перевезены в РФ или приобретены в РФ в соответствии с законодательством.

Органами валютного контроля (ЦБ РФ и Правительством Российской Федерации) и их агентами (уполномоченными банками) осуществляется валютный  контроль с целью  обеспечения  соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. [8.,68]

Основными направлениями валютного контроля являются:

• определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличие необходимых для них лицензий и разрешений;

• проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

• проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

Основным органом контроля валютного в РФ является ЦБ РФ, который:

• определяет сферу и порядок обращения в России иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

• издает нормативные акты, обязательные к исполнению резидентами и нерезидентами;

• проводит все виды валютных операций;

• устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии.

1.2. Экономические основы и классификация валютных операций

 Для того чтобы раскрыть сущность и содержание понятия "валютные операции", необходимо дать определение основным, ключевым терминам данной темы. Прежде всего, это иностранная валюта.

Иностранная валюта включает:

• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

• средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Существует так же понятие валютных ценностей, к ним относят:

• иностранная валюта;

• ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

• драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, радий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

• природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий. [13.,341]

 Для определения субъектов, осуществляющих операции с иностранной валютой, необходимо дать определение важнейшим основным понятиям системы валютного регулирования "резидент" и "нерезидент".

Понятие "резидент" включает в себя следующие категории граждан и организации:

• лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

• дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

• филиалы и представительства резидентов, находящиеся за пределами Российской Федерации.

К нерезидентам относятся:

• физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

• находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

• находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов.

 Валютными следует считать не только сделки с валютными ценностями, но и другие рублевые операции. Следовательно, понятие валютные операции охватывает, согласно Закону « О валютном регулировании и валютном контроле », как операции с валютными ценностями, так и совершаемые в валюте РФ сделки, включающие иностранный элемент в том или ином виде.

 Банковские операции в нашей стране могут осуществляться упол­номоченными банками, коммерческими банками, получившими лицензии ЦБ РФ на проведение операций в иностранной валюте, включая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам. Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций действующему валютному законодательству и представляют в ЦБ РФ отчетность о проводимых валютных операциях по установленным формам.

 Нормальное функционирование международных товарно-денежных от­ношений возможно при условии свободного обмена национальной ва­люты на валюту других государств и свободного хождения денег за пре­делами государственной границы.

 Подобная возможность определяется понятием конвертируемости, ха­рактеризующим такие состояние и характер экономической и валютно-финансовой системы страны, при которых для обладателей средств в национальной валюте обеспечивается свобода совершения тех или иных операций не только внутри страны, но и за ее пределами. [4., 114]

Существует три класса валют:

 Первая группа - свободно конвертируемая валюта (СКВ). Она свободно и неограниченно обменивается на другие иностранные валюты. СКВ об­ладает полной внешней и внутренней обратимостью, то есть одинако­выми режимами обмена. К числу СКВ относится валюта тех стран, зако­нами которых не предусмотрены какие-либо ограничения по любым видам операций с ней. Свободно конвертируемыми валютами являются: доллар США, английский фунт стерлинг, немецкая марка, японская йена, французский франк, швейцарский франк, итальянская лира, канадский доллар и некоторые другие.

 Вторая (промежуточная) группа - частично конвертируемая валюта (ЧKB). Это национальная валюта стран, которые применяют валютные огра­ничения для резидентов (национальных юридических и физических лиц) и по отдельным видам валютных операций. ЧKB обменивается только на некоторые виды иностранной валюты и не по всем видам международного платежного оборота.

 Третья группа - замкнутая (неконвертируемая) валюта. Это национальная валюта, которая функционирует только в пределах страны и не обменивается на иностранные валюты (запрет как для юридических, так

и для физических лиц). К замкнутым относят валюты тех стран, которые при­меняют различные ограничения и запреты по ввозу и вывозу, покупке и продаже.

 Валютные операции между участниками валютного рынка невозможны без обмена валютами и определения его пропорций. Под обменом од­ной валюты на другую понимают покупку и продажу иностранной валюты за национальную или другие валюты. Соотношение, по которому национальная валюта обменивается на иностранную, называется ва­лютным курсом. Он устанавливается через валютную котировку. Режим валютного курса также является элементом валютной системы.

Различаются следующие типы валютных курсов:

-фиксированные валютные курсы;

-колеблющиеся в узких рамках (коридорах);

-плавающие курсы, изменяющиеся в зависимости от рыночного спроса и предложения валюты.

 Валютный паритет - это соотношение между двумя валютами, установ­ленное в законодательном порядке. Такое соотношение устанавливалось на основе официального содержания золота в единице валюты, на базе СДР или одной из мировых твердых валют (или корзины валют). Валют­ный паритет служит основой для формирования валютного курса.

 Особой категорией национальной валюты является резервная. Она выполняет следующие функции:

-является международным платежным и резервным средством;

-служит базой для определения валютного паритета и валютного курса;

-помогает осуществить валютную политику, направленную на регулирование курса валют стран участниц мировой валютной системы.

 Не маловажную роль в осуществлении банковских операций играет лицензирование деятельности. С заявкой на получение лицензии на операции в иностранной валюте могут обращаться коммерческие банки, функционирующие не менее года, то есть, закончившие полный финансовый год и подготовившие официальный годовой отчет.

Для получения лицензии банк должен представить следующие документы:

•копию утвержденного устава банка;

•обоснование экономической целесообразности и готовности банка к осуществлению операций в иностранных валютах;

•организационную структуру банка с описанием подразделений, занимающихся операциями с иностранной валютой;

• справки о руководителях банка, ответственных за осуществление операций с иностранной валютой;

• отчет о прибылях и убытках на последнюю дату;

• аудиторское заключение.

 Одним из необходимых условий для получения лицензии на проведение банком международных расчетов является наличие корреспондентских отношений с иностранными банками.

Лицензии, выдаваемые ЦБ РФ подразделяются на:

• разовые, дающие право на проведение конкретной банковской операции в иностранной валюте;

• внутренние, дающие право на открытие счетов резидентов в иностранной валюте, открытие корреспондентских счетов в иностранной валюте с российскими банками полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории России;

• расширенные, предоставляющие коммерческим банкам право открывать корреспондентские счета в иностранной валюте с ограниченным числом зарубежных банков и обслуживать нерезидентов;

• генеральные, гарантирующие право на совершение коммерческими банками полного круга банковских операций в иностранной валюте, как на территории России, так и за ее пределами. Банк может открывать столько корреспондентских счетов, сколько сочтет необходимым.

 Таким образом, получившие лицензию банки могут производить следующие банковские операции и сделки:

• привлекать вклады (депозиты) и предоставлять кредиты по соглашению с заемщиком;

• осуществлять расчеты по поручению клиентов банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание;

• открывать и вести счета клиентов и банков-корреспондентов;

• выпускать, покупать, продавать и хранить платежные документы и ценные бумаги (чеки, аккредитивы, векселя, акции, облигации и другие документы);

• производить другие операции и сделки по разрешению ЦБ РФ.

ЦБ РФ может отозвать выданную лицензию в следующих случаях:

• обнаружения недостоверных сведений, на основании которых была выдана лицензия;

• предоставления банком недостоверных данных в отчетности, пре­дусмотренной статьей 31 Федерального закона « О Центральном банке Российской Федерации » (Банке России);

• признания банка неплатежеспособным.

 Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. [19., 47]

Банковские операции в иностранной валюте могут выполняться банком от своего имени, по собственной инициативе и за свой счет или же от имени и по поручению клиентов банка. Следовательно, в зависимости от субъекта, от которого исходит первоначальное предложение на осуществление операций, валютные операции можно разделить на две группы:

-   операции, осуществляемые банками за свой счет (собственные операции);

-   операции, осуществляемые по поручению клиентов банка (клиентские операции).

 Необходимость деления валютных банковских операций на собственные и клиентские вызвана тем, что финансовые результаты в первом случае формируются как маргинальный доход или убыток, а во втором - как доход в качестве комиссионного вознаграждения за выполнение функции посредника, уменьшенный на расходы банка, связанные с выполнением этой функции. В первом случае все риски, связанные с выполнением операции, ложатся на банк, а во втором - на клиента, за счет которого выполняется эта операция.

 Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из Закона РФ от 9 октября 2001 г. закона « О валютном регулировании и валютном контроле ». Он состоит в следующем: все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются:

• текущие валютные операции;

• валютные операции, связанные с движением капитала.

 Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому сложно четко классифицировать их отдельно.

Операции по привлечению и размещению банком валютных средств включают в себя следующие виды:

- привлечение депозитов:

- физических лиц;

- юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты.

- выдача кредитов:

- физическим лицам;

 - юридическим лицам;

- размещение кредитов на межбанковском рынке.

Данные об объемах кредитов, предоставленных предприятиям, организациям, банкам и физическим лицам государством

Таблица 1

 (млн. руб.)

| 01.02.04г | 01.03.04г | 01.04.04г | 01.05.04г | 01.06.04г | 01.07.04г | 01.08.04г | 01.09.04г | 01.010.04г | 01.11.04г | 01.12.04г |
---------------------------------------------------------
Депозиты и вклады в рублях: |   59929 | 69023 | 73258 | 54963 | 67328 | 96471 | 98098 | 54064 | 885215 | 423659 | 116257 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------------------------11.0pt'>

Кредиты,

предоставленные

в рублях,всего:

|
  149 985 | 151 112 | 151 252 | 150109 | 145 455 | 147849 | 144640 | 130447 | 120 839 | 115223 | 115626 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------------------------14.05pt'>
| | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------------------------11.0pt'>
| | | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------
В том числе: | | | | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------

* физич.лицам

|
  12106 | 12210 | 12313 | 12837 | 12948 | 12424 | 12160 | 11261 | 10954 | 10519 | 10304 |
---------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------------------------11.0pt'>

*предприятиям и

организациям

|
  123 637 | 121 761 | 123 277 | 120 535 | 116891 | 117502 | 114110 | 106249 | 97914 | 92448 | 92187 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------------------------8.0pt'>
| | | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------
из них | | | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------------------------9.0pt'>

По срокам

погашения:

|
| | | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------
до 30 дней | 5108 | 4014 | 5469 | 4295 | 3698 | 5867 | 3570 | 3633 | 3344 | 3179 | 3155 |
---------------------------------------------------------
от 31до 90 дней | 11023 | 10460 | 9118 | 7676 | 6782 | 5630 | 5253 | 4620 | 3243 | 2898 | 3764 |
--------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------------------------7.0pt'>
от 91 до 180дней | | | | | | | | <\/a>") //-->